现代科技开启互联网+智能财税平台
基于线下专业团队,线上 SaaS 产品的一站式平台,为企业全生命周期提供发票、财税、用工、金融 等赋能服务。
企业客户
大账房为各种企业的用户提供财税支撑
个人客户
大账房为各行各业个人的用户提供财税支撑
线下团队
遍布全国的专业线下团队和服务结构为大账房提供支持
政府机关银行机构
政府机关银行机构支撑,让您的财税问题更加合法合规
核心业务能力
六大核心业务能力,让财税平台更加稳固安全
区块链技术
区块链记账,让账本更加安全
企业服务中台
大账房企业服务中台,更快响应,更快触达
01
企业与需求
大账房致力于为各类客户合理高效解决财
税问题,快速响应,精准解决,为企业需
求全力出发。
02
大账房中台系统
大账房企业服务中台,快速的响应解决客
户需求,更加便捷的提供服务支撑,让您
的财税需求第一时间得到解决。
03
线下团队与服务
线下团队和服务支撑,线上线下同步发力
协同第三方合作伙伴支撑,为财税服务产
业链保驾护航。
集团公司
为集团公司提供财税解决
方案,一站式服务
中小微企业
为中小微企业节省财税成
本努力解决发展过程中的
企业成本问题
会计公司/机构
为会计公司/机构提供产品
服务,工作更加快捷高效
个人员工
为个人提供支撑,解决日
常生活中自由人遇到的财
税问题
集团公司
中小微企业
会计公司/机构
个人/员工
提供发票·财税·企服·金融解决方案
发票
票通发票管理平台支持企业进行私有化部署
或使用票通云平台,可容纳多税号同时在线
开票,完成从交易到开具、交付、查验、入
账、风险管控等全票种发票生命周期在线管
理,提高企业经营效率、降低企业税收风险。
财税
管理平台|在线会计|大账房 APP
大账房小程序
提供集团财税共享服务中心解决方案:AI智能
化解决集团企业财务及税务核算与纳税申报
工作,全面提高人员效率,降低财税服务成
本,降低企业涉税风险。
企服
集团端管理平台
核心企业人员使用,支持集团企业用户订单
管理、信息管理、统计分析等。提供全国150+
城市范围内社保代缴、工伤理赔。通过企业
内部组织变革,改变用工方式、降低企业成
本,为集团企业提供优质的一站式平台服务。 
发票
微票通APP|进项客户端|发票查验APP
电子发票开具平台
支持企业通过手机 APP、电脑、收银终端等多
种方式开票,可快速完成发票的开具、交付、
查验、入账等全部流程,有效降低企业经营成
本。
财税
老板主PC端|大账房APP|大账房小程序
企业老板通过 PC 端或 APP 或小程序:远程上
传票据、办理资料交接;实时追踪业务办理进
度、财税工作进度及纳税情况;时时查看公司
财税状况,与代账公司实时沟通交流。
企服
集团端|企服平台|大账房AP
中小微企业老板用于发起阳光节税、开票订
单,查询订单统计;提供全国150+城市范围
内;使企业用工组合得以优化,帮助企业降
低用工风险,节约企业管理成本。
金融
大账房APP|大账房小程序|账房贷APP
为积极响应国家普惠金融政策,大账房为 40
多万中小微企业客户提供优质丰富的金融产品
服务,和多家金融机构、互联网金融科技平台
合作定制化的贷款产品和保险产品等,覆盖线
上线下多种场景,满足不同层次的中小微企业
客户需求,将普惠金融服务至落地,助力中小
企业实现稳定发展。
发票
票通发票管理平台支持企业进行私有化部署
或使用票通云平台,可容纳多税号同时在线
开票,完成从交易到开具、交付、查验、入
账、风险管控等全票种发票生命周期在线管
理,提高企业经营效率、降低企业税收风险。
财税
管理平台|在线会计|大账房 APP
大账房小程序
整体的会计机构管理与服务解决方案:提供全
生命周期的客户管理、合同管理、业务管理,
AI智能财税服务(智能票据、智能财务及税务
核算和纳税申报),全面提升人员效率,降低
会计机构人工成本,降低客户的涉税风险。
企服
企业服务平台|小微无忧管理平台|大账房 APP
大账房小程序|小微无忧 APP|小微无忧小程序
会计公司用于接收核心企业和中小微企业推
送的工商注册、代理记账、开票等相关业务
订单并进行办理,办理结果及时反馈整体的
会计机构管理与服务。
发票
关注“发票夹”公众号,可进行扫码开具、归
集、下载发票,方便个人管理发票信息。
财税
大账房 APP | 大账房小程序
大账房移动应用为集团企业 OR 会计机构员
工提供高效的移动办公条件:业务办理、签到,
工作日报、工资条、知识库、沟通交流等,
提高员工工作效率,方便企业进行业务与人
员管理。
企服
大账房 APP | 大账房小程序
帮助自由人(个人/员工)在小程序端完成实
名认证、签署合同、绑定银行卡并提取用工
款,实时查询个人合同、工资信息。
票·财·税·一站式生态服务体系
大账房通过多年财税行业知识及互联网技术行业经验积累,整合线上平台和线下网点,为全国各行业的各类企业提
供企业全生命周期的各类财税服务。
面向各类
企业用户
面向各类
企业用户
行业类型
集团大客户、连锁企业、中小型企
业、个体户及自由人。
客户类型
餐饮、物流、再生能源、建筑、家
政、农业生产、加工制造、医疗健
康、商贸等。
全生命周期
在企业的发展与成长的动态轨迹中,
服务于企业发展、企业成长、企业成
熟、企业衰退的财税相关环节。
  • 行业类型

  • 客户类型

  • 全生命周期

解决各类
业务需求
解决各类
业务需求
代理记账
含财务核算、税务申报、出具报表
,选择经验丰富会计为客户提供服
务。
进销项
进项票自动查验、识别、智能对接
报账核算管理和销项发票全流程管
理控。
支付与结算
完善的账户体系,快捷在线支付和
结算,对接多家银行资金监管体系
,保证资金安全,提供详细流水和
对账单。
发票开具
完整的电子发票的开具、交付、查
验、报销、入账等全部流程覆盖。
税务筹划
全税种的覆盖、业务规则配置,税
务风险防控和业务台账管理。
  • 代理记账

  • 进销项

  • 支付与结算

  • 发票开具

  • 税务筹划

依托综合
服务中台
依托综合
服务中台
业务中台
基于互联网+的业务管理与信息链接
模式,基于营销在线、交易在线、服
务在线、用户在线、资源和团队在线
,并实现业务数据化。
数据中台
基于大数据技术、票据识别、智能
模型、客户画像等信息技术,将数
据业务化,优化财税业务管理和技
术服务。
  • 业务中台

  • 数据中台

全域应用
线上平台
全域应用
线上平台
在线会计
AI智能财税服务解决企业财务、税
务核算与纳税申报工作。
发票平台
支持企业私有化部署、容纳多税
号、发票开具、进销项管理等完
整发票解决方案。
全才人平台
一站式共享经济人资服务+智能财税
服务云平台。
金融服务
提供优质丰富的金融产品服务,定
制化的贷款产品和保险产品。
合同管理
基于电子签章的在线电子合同服务
系统,提供多种业务类型和合同模
版。
订单管理
记录各交易场景的核心信息,为
交易双方及工商、税务提供完整
合规交易信息。
支付与结算
根据业务规则进行实时或定期的业
务结算与资金清分,提供银行、三
方支付等多种在线支付渠道。
  • 在线会计

  • 发票平台

  • 全才人平台

  • 金融服务

  • 合同管理

  • 订单管理

  • 支付与结算

覆盖全球
线下机构
覆盖全球
线下机构
全国500+服务网点
全国100多个主要城市有办公地点,
400多个可服务城市,工商、税务、
银行一站式办理。
全国100+落户园区
全国100家园区深度合作,服务覆
盖30多个行业,为客户保密、统
一质控把关。
全国12000+从业人员
互联网专项服务团队,确保服务质量
东南亚及海外业务
伴随一带一路走出国门,进入马来
西亚、新加坡、越南、印度尼西亚
以及非洲地区等。
  • 全国500+服务网点

  • 全国100+落户园区

  • 全国12000+从业人员

  • 东南亚及海外业务

大账房服务
合规落地
大账房服务
合规落地
业务合法合规
通过实名认证、实体认证等技术手
段保证业务主体的真实性,区块链、
电子合同的客观公正的保全交易信
息,通过业务系统进行订单和合同
的双方确认保证业务公平真实,通
过银行支付体系保证收付款真实。
资金快捷安全
7*24时时结算,强大IT系统连接并
使用合规的银行资金管理通道进行
清分和资金划转;基于银行等有资
质的金融机构来保证资金托管和支
付的安全合规
财税服务专业
互联网财税专项服务团队,通
过ISO27001、安全等保3级认
证SaaS平台,覆盖全国的服务
网点,多年多行业企业服务案
例的积累,为你提供财税服务
  • 业务合法合规

  • 资金快捷安全

  • 财税服务专业

遍布全国的服务网络
服务机构
500+
遍布全国34省500多个服务机构;
专业技术支持与售后服务相结合;
全国范围内提供优质服务;
服务团队人员
12000+
5A级税所财税精英、注册税务师;
注册会计师及律师等专业人员;
具备20余年的税务服务经验;
城市
400+
服务网点覆盖全国400多个城市;
1小时及时响应;
可以在全国范围内提供优质服务;
园区
100+
园区入驻、工商注册、税务登记;
税务核定、代理记账、代开发票;
税务申报、企业全流程的绿色通道;
大账房核心优势
全国
遍布全国服务网络
100+园区、500+服务网点、覆盖全国400+城市
专业
财税人资及团队
由财税、人资、互联网行业精英人员组成的专项服务团队
确保服务质量
端到端
系统级服务支撑
票、财、税、人资一站式生态服务体系
优质的
优质线下服务体系
ISO9001标准打造的服务标准体系,市场占有率,客户数量持续增长。
3000+客户信赖
为您提供专项的服务,助力企业发展
新闻动态
大账房成功入围2021“3·15保障消费者权益先进单位”荣誉
 近日,由消费日报社专刊部开展的“新业态、新模式引领新型消费--2021保障消费者权益先进单位”宣传活动正式启动。该宣传活动是在今年“国际消费者权益日”期间,为积极配合国务 院办公厅《关于以新业态新模式引领新型消费加快发展的意见》的落地实施工作,为进一步释放“新消费”潜力,为促进国内经济大循环创造良好消费环境而开展。 据了解,近年来,我国以网络购物、移动支付、线上线下融合等新业态新模式为特征的新型消费迅速发展,特别是2020年新冠肺炎疫情发生以来,传统接触式线下消费受到影响,新型消费发挥了重要作用,有效保障了居民日常生活需要,推动了国内消费恢复,促进了经济企稳回升。 据国务 院办公厅《关于以新业态新模式引领新型消费加快发展的意见》文件显示,我国将经过3—5年的努力,促进新型消费发展的体制机制和政策体系更加完善,通过进一步优化新业态新模式引领新型消费发展的环境、进一步提升新型消费产品的供给质量、进一步增强新型消费对扩内需稳就业的支撑,到2025年,培育形成一批新型消费示范城市和领先企业,实物商品网上零售额占社会消费品零售总额比重显著提高,“互联网+服务”等消费新业态新模式得到普及并趋于成熟。在此背景下,“新业态、新模式引领新型消费--2021保障消费者权益先进单位”宣传活动的启动具有重要意义。据悉,本次宣传活动借助了舆情监测数据的客观评价以及《消费日报》长期对我国消费市场的观察,重点展示一批(特别是在新业态、新模式引领新型消费方面)重视消费者权益、让消费者满意的先进单位和匠心品牌,以此引领行业发展、引导消费者选择优质服务企业和产品,营造良好经济内循环为主导的消费氛围,为提升消费者消费满意度,全面促进消费和谐、保护消费者权益起到积极带动作用。作为一家由财税,软件、互联网精英联合发起成立的国家高新技术企业,--北京大账房信息技术有限公司入围“3·15保障消费者权益先进单位”荣誉称号,以此引领行业发展、引导消费者选择优质服务企业、共创良好的营商环境。 北京大账房信息技术有限公司拥有100多项核心软件著作与技术专利,为万千企业提供线上线下财税解决方案,拥有500多个服务机构,12000多人服务团队,服务网点覆盖全国400多个城市。大账房拥有大账房在线会计——行业稳定的财务系统、自动税表、专业核算引领行业;不断前进的财税机器人——大账房智能财税, 自动识别、自动记账、批量申报;员工客户管理、代账公司CRM;兼容航信与百望的自主电子发票平台与发票进销项管理系统;人资服务系统、以及财税风控与纳税申报系统。大账房致力于以科技为驱动,打造票、财、税、人资服务一站式生态服务平台,服务全国万千企业。 
2021-03-15
关于《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》的解读
近期,国家税务总局制发了《关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(以下简称《公告》),现解读如下:一、为什么要出台《公告》?个人所得税制改革后,为尽可能使大多数纳税人在预扣预缴环节就精准预缴税款、提前享受改革红利,参考国际通行做法,对居民个人工资薪金所得采取累计预扣法来预扣预缴个人所得税。这样大部分仅有一处工资薪金所得的纳税人预缴税款与全年应纳税款一致,次年就不用再进行汇算清缴,办税负担得以有效减轻。从新税制实施首年情况看,这一预扣预缴制度安排发挥了积极有效作用,相当部分纳税人预缴阶段即充分享受改革红利并且不用办理汇算清缴。但也发现,有部分固定从一处取薪且年收入低于6万元的纳税人,虽然全年算账不用缴税,但因其各月间收入波动较大或者前高后低等原因,年中无法判断全年所得情况而某一个或几个月份被预扣预缴了税款,年度终了后仍需申请退税。对此,考虑到新税制实施已有一个完整的纳税周期,纳税人也有了执行新税制后的全年收入纳税数据,对该部分工作稳定且年收入低于6万元的群体,在享受原税改红利基础上,可对其税款预扣预缴方法进行优化,进一步减轻其办税负担。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定,统筹考虑纳税人预扣预缴阶段税收负担和财政收入稳定性,出台了《公告》,这也有助于更好地支持稳就业、保就业、促消费,助力构建新发展格局。二、《公告》优化了哪些纳税人的预扣预缴方法?《公告》主要优化了两类纳税人的预扣预缴方法:一是上一完整纳税年度各月均在同一单位扣缴申报了工资薪金所得个人所得税且全年工资薪金收入不超过6万元的居民个人。具体来说需同时满足三个条件:(1)上一纳税年度1-12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税;(2)上一纳税年度1-12月的累计工资薪金收入(包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得,且不扣减任何费用及免税收入)不超过6万元;(3)本纳税年度自1月起,仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。二是按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人,如保险营销员和证券经纪人。同样需同时满足以下三个条件:(1)上一纳税年度1-12月均在同一单位取酬且按照累计预扣法预扣预缴申报了劳务报酬所得个人所得税;(2)上一纳税年度1-12月的累计劳务报酬(不扣减任何费用及免税收入)不超过6万元;(3)本纳税年度自1月起,仍在该单位取得按照累计预扣法预扣预缴税款的劳务报酬所得。【例】小李2020年至2021年都是A单位员工。A单位2020年1-12月每月均为小李办理了全员全额扣缴明细申报,假设小李2020年工薪收入合计54000元,则小李2021年可适用本公告。【例】小赵2020年3-12月在B单位工作且全年工薪收入54000元。假设小赵2021年还在B单位工作,但因其上年并非都在B单位,则不适用本公告。三、优化后的预扣预缴方法是什么?对符合《公告》规定的纳税人,扣缴义务人在预扣预缴本纳税年度个人所得税时,累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即,在纳税人累计收入不超过6万元的月份,不用预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份,再预扣预缴个人所得税。同时,依据税法规定,扣缴义务人仍应按税法规定办理全员全额扣缴申报。【例】小张为A单位员工,2020年1-12月在A单位取得工资薪金50000元,单位为其办理了2020年1-12月的工资薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年,A单位1月给其发放10000元工资,2-12月每月发放4000元工资。在不考虑“三险一金”等各项扣除情况下,按照原预扣预缴方法,小张1月需预缴个税(10000-5000)×3%=150元,其他月份无需预缴个税;全年算账,因其年收入不足6万元,故通过汇算清缴可退税150元。采用本公告规定的新预扣预缴方法后,小张自1月份起即可直接扣除全年累计减除费用6万元而无需预缴税款,年度终了也就不用办理汇算清缴。【例】小周为A单位员工,2020年1-12月在A单位取得工资薪金50000元,单位为其办理了2020年1-12月的工资薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年,A单位每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下,按照原预扣预缴方法,小周每月需预缴个税30元。采用本公告规定的新预扣预缴方法后,1-7月份,小周因其累计收入(8000×7个月=56000元)不足6万元而无需缴税;从8月份起,小张累计收入超过6万元,每月需要预扣预缴的税款计算如下:8月预扣预缴税款=(8000×8-2000×8-60000)×3%-0=0元9月预扣预缴税款=(8000×9-2000×9-60000)×3%-0=0元10月预扣预缴税款=(8000×10-2000×10-60000)×3%-0=0元11月预扣预缴税款=(8000×11-2000×11-60000)×3%-0=180元12月预扣预缴税款=(8000×12-2000×12-60000)×3%-180=180元需要说明的是,对符合本《公告》条件的纳税人,如扣缴义务人预计本年度发放给其的收入将超过6万元,纳税人需要纳税记录或者本人有多处所得合并后全年收入预计超过6万元等原因,扣缴义务人与纳税人可在当年1月份税款扣缴申报前经双方确认后,按照原预扣预缴方法计算并预缴个人所得税。【例】上例中,假设A单位预计2021年为小周全年发放工资96000元,可在2021年1月工资发放前和小周确认后,按照原预扣预缴方法每月扣缴申报30元税款。四、《公告》出台后,扣缴义务人该如何操作?采用自然人电子税务局扣缴客户端和自然人电子税务局WEB端扣缴功能申报的,扣缴义务人在计算并预扣本年度1月份个人所得税时,系统会根据上一年度扣缴申报情况,自动汇总并提示可能符合条件的员工名单,扣缴义务人根据实际情况核对、确认后,即可按本《公告》规定的方法预扣预缴个人所得税。采用纸质申报的,扣缴义务人则需根据上一年度扣缴申报情况,判断符合《公告》规定的纳税人,再按本公告执行,并需从当年1月份税款扣缴申报起,在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏填写“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”。五、《公告》实施时间是什么?《公告》自2021年1月1日起施行。大账房全才人作为一站式灵活用工平台,拥有专业财税人资团队、全线上的身份认证、电子合同、电子发票、流程监控、资金监管、实时支付IT信息系统。与多家银行合作、在多地园区落地,具备全国服务能力,已经为多个行业众多企业集团提供服务,有多家渠道伙伴。在这个特殊时期,利用“线上无接触”服务。为各行业提供专业灵活用工服务,助力企业用工方式升级,抗击疫情,愿与合规各方共同合作。咨询电话:4008191818。
2020-12-07
“专票电子化”业务不熟悉咋办?税务部门5条便利化举措来帮你!
国家税务总局近日印发《关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号),明确从2020年12月21日起,在天津、河北、上海等11个地区的新办纳税人中实行增值税专用发票电子化(以下简称“专票电子化”)。  为帮助纳税人尽快熟悉掌握相关业务办理,税务部门紧紧围绕推进办税缴费便利化改革和提升纳税人获得感,不断优化发票服务方式,以专票电子化为契机,创新推出了五条便利化举措↓  01开票设备免费领取需要开具增值税纸质普通发票(以下简称“纸质普票”)、电子普票、纸质专票、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)、纸质机动车销售统一发票(以下简称“纸质机动车发票”)和纸质二手车销售统一发票(以下简称“纸质二手车发票”)的新办纳税人,统一领取税务UKey开具发票。税务机关向新办纳税人免费发放税务UKey。02电子专票免费开具税务部门依托增值税电子发票公共服务平台,为纳税人提供免费的电子专票开具服务,纳税人通过该平台开具电子专票无需支付相关费用。03首票服务便捷享受税务部门对首次开具、首次接收电子专票的纳税人实行“首票服务制”,通过线上线下多种方式,帮助纳税人及时全面掌握政策规定和操作要点。04发票状态及时告知税务部门对增值税发票综合服务平台进行了优化升级,纳税人可以通过该平台及时掌握所取得的电子专票领用、开具、用途确认等流转状态以及正常、红冲、异常等管理状态信息。这一举措有助于纳税人全面了解电子专票的全流程信息,减少购销双方信息不对称或滞后而产生的发票涉税风险,有效保障纳税人权益。05发票信息批量下载纳税人可以通过增值税发票综合服务平台,批量下载所取得的纸质普票、电子普票、纸质专票、电子专票、纸质机动车发票和纸质二手车发票等发票的明细信息。这既为纳税人实现报销入账归档电子化提供了完整准确的发票基础数据,也有利于纳税人改进内部管理,防范电子发票重复报销入账风险。此外,发票电子信息的便捷获取和拓展应用,还将有助于纳税人更好地开展财务分析,强化资金和供应链管理,为企业提升经营决策水平提供帮助。
2021-01-29
大账房动态
10
2021.03
大账房位居2021企业财税服务平台潜力排行榜首位
近日,互联网周刊发布2021企业服务(To B)潜力排行榜单,大账房位居2021企业财税服务平台潜力首位。大账房在保持To B 服务能力的同时,也在思考未来创新及核心竞争力的打磨,助力企业数字化升级。大账房作为财税行业数字化转型的理想合作伙伴,凭借多年在财税行业的运营经验和技术积累以及对行业前瞻性的研究,对代账行业的数字化转型提出了全面、务实、切实可行的解决方案。以数字化转型及流程对行业进行升级重塑;构建领先于同行业的高效、智能化的代账服务业务模式:以“自动发票、自动财税、自动申报”为切入点,解决代账行业核心的效率问题,让代账公司从原来的低附加值的基础代账业务向较高附加值的增值服务业务转换。 企业服务行业重服务,重技术,没有技术何谈服务,所以行业中未来的翘楚势必是那些以技术为核心,以服务为主导的企业业。目前来看,国内企业服务行业仍然马太效应明显,头部企业无论技术水平、客户资源、资金规模都要远超过尾部企业,大账房的科技竞争力在逐步增强,拥有全面的票、财、税能力。针对代账行业的数字化解决方案,核心是利用电子发票、人工智能、RPA等技术从效率经营入手,逐步实现票、财、税业务的自动化处理,将人员主要精力从基本的开票记账申报服务转到更高价值的企业服务上,通过数字化转型重塑企业的业务结构和盈利模式,实现高效率经营、高收益经营。 大账房践行财税数字化持续发展,助力企业在变革中始终站在行业前沿,不断做强数字化转型基础平台,赋能行业合作伙伴,服务好万千企业。 
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2020.12
大账房:数字化助力传统财税转型升级
——大账房CEO阚振芳在2020国际科创节暨全球数字大会发表主题演讲12月22日,2020国际科创节暨全球数字大会在北京举行。作为科技领域的高规格活动,本届科创节备受瞩目。活动以“创新引领,数字赋能”为主题,超过300家独具创新精神的公司受邀出席,现场分享科创成果。来自科技、商界、政界、学界等领域的120余位重要嘉宾分享前沿观点。大账房CEO阚振芳在大会现场做了题为“数字化助力传统财税转型升级”主题演讲,备受关注。 当前数字经济蓬勃发展,数字化正在以前所未有的速度改变着我们的生产和生活,随着数字技术的不断融合,越来越多的新技术,在各个领域得到快速应用,并激发出澎湃的创新动能,推动新产业、新业态、新模式不断涌现。 作为智能财税行业的领军者——大账房创始人兼CEO阚振芳在主题演讲中指出,随着我国推动传统产业以科技赋能升级的步伐大大加快,用科技手段提升代账行业效率进行数字化升级,构建行业新模式势在必行。代理记账这个行业,自身的数字化程度非常低,大量工作仍依靠传统人力支撑,传统代理记账公司很难解决中小微企业的实际痛点问题,原服务模式必须通过数字化转型才能升级,而科技赋能下的数字化财税管理,则提供了有效的解决方案。 大账房的核心业务就是为智能财税提供全面信息化系统及落地服务能力,包括用电子发票代替人工开票、人工传票;用智能财税代替单据整理与录入;用自动申报代替人工申报;用业务、财务、人资系统融合实现企业全面信息管理;用智能分析实现科学决策;用业财与金融互通解决信贷风控等。阚振芳坦言,没有数字化转型就没有大账房今天的发展。从2015年大账房的第一款产品正式上线至今已有5年,并取得了超过100项软著与专利,基本构成了发票、财税、人资全面自动化数字化智能化线上产品,在全国400多城市落地了服务团队,已为百万家客户提供一站式财税服务。 阚振芳认为,代账行业关乎千万中小微企业,助力行业实现票、财、税服务升级,才能更好地为客户服务,为广大企业服务,进而为国民经济服务。然而财税数字化转型依然是个苦活,需要长期坚持与积累,需要时间与耐性,更需要坚韧与毅力。阚振芳强调,为客户创造价值、为企业解决问题始终是大账房优先考虑的。只有不断为客户创造价值,不断前行,才能长久才能生存,才能发展与增长,要有耐性与定力,做好企业定位。今年以来,人力成本上升与疫情不断催化企业服务,促进企服SAAS发展,智能化AI+云化SAAS也是必然走向,中国资本市场从明年开始也将有一波又一波企业服务以及SAAS行情。阚振芳表示,作为从业者要坚守不断打磨升级产品,提升组织运营效率坚守打持久战。他坚信税务信息化、财务智能化、产业数字化是大势所趋,并表示,大账房将顺应时代的发展变化,从单一服务转变为综合服务,用科技手段提升行业效率,助力行业实现票、财、税数字化升级,构建行业新模式。 最后,阚振芳表示,大账房将不断前行,为客户创造价值,致力于成为中国最优秀的“票、财、税、人资”一站式服务平台,不断打造财税数字基础设施,在这个数字化时代,大账房有信心成为一家伟大的科技公司,为千万企业服务!
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2020.12
大账房荣获“2020年度最具投资价值奖”
12月22日,2020国际科创节暨全球数字大会在北京举行,本次活动以“创新引领,数字赋能”为主题,作为科技领域的高规格活动,本届科创节备受关注。来自全球的顶级企业家、科学家、投资人以及跨领域的商业精英围绕5G应用、人工智能、云计算、大数据、工业互联网、量子信息、区块链、未来社区与智慧医疗、智慧城市、数字化转型等议题分享前沿观点,激发思考。本届科创节特别设置“科创之光”年度评选,设有科创人物、年度企业、年度产品共十一大奖项,旨在向中国科创践行者、引领者致敬。通过表彰他们的非凡成就和榜样力量,鼓舞和带动更多的中国企业共同助力中国经济高质量发展。作为智能财税行业的领军者,大账房荣获“2020年度最具投资价值奖”。随着我国建设世界科技强国的步伐不断加快,越来越多的新技术,在各个领域得到快速应用,并激发出澎湃的创新动能,推动新产业、新业态、新模式不断涌现,人们的生产生活方式也随之发生了巨大的变化。大账房作为技术驱动型公司,致力于以科技为驱动,打造“票、财、税、人资”一站式生态服务平台,构造全国线上线下服务网络,持续赋能生态伙伴。大账房早期从财税代账SaaS系统起步,为代理记账公司提供在线会计系统,目前已发展为涵盖发票、财务、税务、人资等服务的综合性SaaS服务平台。此外大账房财税智能机器人在人工智能及大数据分析技术的基础上,利用大量的财务数据模型帮助财务人员处理日常会计凭证及单据,这也就意味着日常重复程度高的财税工作,如票据合法性重复性审核,核算单据录入,凭证编制,记账,财务报表,纳税申报表编制等工作,随着技术发展会陆续向智能化转移。目前,大账房已取得了超过100项软著与专利,在全国拥有覆盖400多个城市500多个服务机构12000多人服务团队,为小微企业提供服务,也为大中型企业全国布局进行财税人资业务落地。不断前进的步伐和骄人的成绩,使得大账房不仅赢得了良好的市场口碑,更获得了资本的青睐。自成立以来,大账房累计已获得近4亿人民币投资。当前是中国乘势而上、谋篇布局的关键时期,也是数字中国建设向纵深发展,推动形成国内国际双循环相互促进的新发展格局形成的时期。各行业数字化、智能化进入爆发期,企业服务正日益呈现出新的发展趋势,未来路还很长。大账房将顺应时代的发展变化,结合自己的核心技术和优势,不断实现新突破,为行业健康发展做出贡献,持续赋能生态伙伴,以客户需求为导向,为全国千万企业服务! 
时政资讯
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2020.11
这些应对疫情的政策将影响企业2020年度汇算清缴
2020年即将过去,意味着2020年度企业所得税汇算清缴工作也即将开始。今年,为应对新冠疫情,财政部、税务总局出台了一系列税收优惠政策,必将对汇算清缴产生重大影响。本文梳理了今年与疫情相关的税收政策,提示纳税人重点关注。一、应对疫情捐赠支出今年疫情期间,大量企业踊跃捐款捐物,据中国社科院11月13日发布的《企业社会责任蓝皮书(2020)》显示,4061家抗疫捐赠总额超过100万元的企业共捐赠351.4亿元。国家对应对疫情捐赠也给予了特殊政策。(一)间接捐赠《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号,以下简称“9号公告”)第一条规定,企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新冠疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。根据《企业所得税法》第九条规定,企业发生符合条件的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分准予税前扣除;超过部分结转以后三年内扣除。9号公告允许捐赠用于应对新冠疫情的现金和物品全额扣除。没有比例限制,亏损企业也可以全额扣除,但必须是通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关的捐赠才能够税前扣除。有的企业在疫情期间直接向援鄂医疗队捐赠物品,若能够取得由卫生健康部门开具的公益事业捐赠票据,也可以全额税前全额扣除。(二)直接捐赠9号公告第二条规定,自2020年1月1日起,企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新冠疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。此为税法的重大突破。之前,无论企业还是个人,税法均规定必须通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门进行捐赠才能税前扣除,直接捐赠不能税前扣除。即使汶川地震那样的大灾,也只是规定了捐赠支出可以全额扣除,直接捐赠也不能扣除。在此次疫情中,前方物资紧缺,为提高效率,大量捐赠物资未通过公益性社会组织,直接到达前方。因此,首次规定直接捐赠也可以税前扣除。直接捐赠应符合以下三个条件才能税前扣除:一是须取得承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函,否则不能税前扣除。二是受赠人须为承担疫情防治任务的医院。新闻报道中有不少企业和个人直接捐赠物资给警察、军队、社区等,这种情况不能税前扣除。另外,该医院应为承担疫情防治任务的医院,若为非承担疫情防治任务的医院,则不能税前扣除。若企业向方舱医院、医疗隔离点捐赠物品,如果该方舱医院或医疗隔离点被地方卫生健康部门确定为“承担疫情防治任务的医院”,则可以税前扣除。三是直接捐赠的仅为物品。9号公告规定,间接捐赠用于应对新冠疫情的现金和物品,允许全额扣除。但直接捐赠仅限用于应对新冠疫情的物品,直接捐赠现金不能扣除。“应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品”,不局限于口罩、防护服等医疗物资,如向医院捐赠食品、通讯设备、运输设备等,也允许税前扣除。另外,企业应保存好物品购进发票等相关凭证,以证明所捐物品的价值及作为税前扣除凭证。企业享受9号公告规定的全额税前扣除政策的,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式。二、相关设备一次性税前扣除《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号,以下简称“8号公告”)第一条规定,自2020年1月1日起,对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备,允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。疫情防控重点保障物资生产企业名单,由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。列入国家发展改革委或者工业和信息化部确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单,以及列入省级发展改革部门或者省级工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单的,都可以享受该政策。《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)规定,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。因此,所有企业购入不超过500万元的设备,都可以一次性扣除,疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的超过500万元的相关设备,也可以一次性扣除。在优惠政策管理等方面,参照《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号)规定执行。所谓新购置,包括以货币形式购进或自行建造,其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产;以货币形式购进的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出确定单位价值,自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出确定单位价值。需要注意的是,融资租入的固定资产不属于新购置,不能一次性扣除。该相关设备须为2020年1月1日及以后新购进,购进时点按以下原则确认:以货币形式购进的固定资产,除采取分期付款或赊销方式购进外,按发票开具时间确认;以分期付款或赊销方式购进的固定资产,按固定资产到货时间确认;自行建造的固定资产,按竣工结算时间确认。该相关设备在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。企业选择享受一次性税前扣除政策的,其固定资产的税务处理可与会计处理不一致。疫情防控重点保障物资生产企业享受一次性扣除政策的,无需履行相关手续,按规定归集和留存备查资料即可。留存备查资料为:(1)有关固定资产购进时点的资料(如以货币形式购进固定资产的发票,以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明,自行建造固定资产的竣工决算情况说明等);(2) 固定资产记账凭证;(3)核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。三、延长弥补亏损年限8号公告第四条和《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第25)第二条规定,交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)和电影行业,2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。其中,交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类,具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》(GB/T 4754-2017)执行。企业2020年度主营业务收入须占收入总额(剔除不征税收入和投资收益)的50%以上。电影行业企业限于电影制作、发行和放映等企业,不包括通过互联网、电信网、广播电视网等信息网络传播电影的企业。企业按照适用延长亏损结转年限政策的,应当在2020年度企业所得税汇算清缴时,通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》,填入纳税人名称、纳税人识别号(统一社会信用代码)、所属的具体行业三项信息,并对其符合政策规定、主营业务收入占比符合要求、勾选的所属困难行业等信息的真实性、准确性、完整性负责。
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2020.11
税务总局宣布!11月起,纳税信用管理的新变化!
国家税务总局公布《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第15号,以下简称《公告》),推出4项优化纳税信用管理的措施,并自2020年11月1日起实施。新措施的具体内容可以概括为“两增加,两调整”,这些措施将帮助纳税人积累信用资产,促进税法遵从。那么具体有哪些变化?哪些企业又可以参与纳税信用评价呢?一张图为你详细解读“纳税信用管理”的新变化!大账房全才人作为一站式灵活用工平台,拥有专业财税人资团队、全线上的身份认证、电子合同、电子发票、流程监控、资金监管、实时支付IT信息系统。与多家银行合作、在多地园区落地,具备全国服务能力,已经为多个行业众多企业集团提供服务,有多家渠道伙伴。在这个特殊时期,利用“线上无接触”服务。为各行业提供专业灵活用工服务,助力企业用工方式升级,抗击疫情,愿与合规各方共同合作。咨询电话:4008191818。
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2021.04
重磅!税局明确!1%专票可抵9%进项!这4种普票都能抵扣!
小规模3%减按1%政策再延长!税局刚明确!1%的专票可以抵扣9%的进项 !13%的专票可以全额抵税?!普通发票抵扣又添了新成员!更重磅的是……税局刚明确!1%的专票可以抵扣9%进项!小规模3%减按1%政策再延长!重点!!!1、湖北省地区2021年1月-3月,小规模纳税人免征增值税;2021年4月-12月,小规模纳税人适用 3%征收率的,减按1%征收。2、非湖北省地区2021年1月-12月,小规模纳税人适用 3%征收率的,减按1%征收。也就是说,自4月1日起,所有的小规模纳税人,都可以开具1%的专票。税局明确!1%的专票可以抵9%的进项!根据财税〔2017〕37号、财税〔2018〕32号、财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号规定,一般纳税人购进农产品,取得小规模纳税人(简易计税;适用3%征收率)开具的专用发票,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。虽然针对小规模纳税人出台了3%减按1%征收的政策,但,并没有相应的更改 财税〔2017〕37号规定的3%的专票可以抵扣9%进项的规定。那1%的专票到底可以不可以抵扣9%的进项税?官方给了明确答复!其实,从原理上推,国家针对疫情对小规模纳税人出台优惠政策,目的是为了减负,如果1%的专票只能按1%抵扣进项,这无疑增加了下游税负,这也不符合制定此优惠的初衷。所以, 1%的专票是可以抵扣9%进项税的。怎么计算抵扣呢?举个简单的例子:A公司为增值税一般纳税人,取得小规模纳税人B公司开具的一张农产品专用发票,发票金额100000元,税额1000元。则,A公司可以抵扣的进项税=100000*9%=9000(元)。注意,此处是用不含税金额来计算进项税额。购进农产品用于深加工,加计扣除1%还是上述例子,A公司在购入时,按照9%计算抵扣进项税,领用进行深加工时(加工13%税率的货物),再加计1%进项税额。02注意了,13%的专票可以全额抵税购买税控系统取得的13%专票,不用认证,全额抵税一般纳税人初次购买税控系统,可凭取得的专票,全额(价税合计额)抵减增值税。注意:1、此优惠政策仅限初次购买税控系统的,如果再次购买的,发票直接认证抵扣,不允许全额抵减增值税。2、发票可以不认证,如果已认证,需要作转出处理。每年缴纳的技术维护费可以全额抵减根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定,企业每年向航天信息或百旺金赋缴纳技术维护费,取得增值税普通发票的,可以全额抵减增值税。注意:此处是每年取得技术维护费都可以全额抵减增值税,不足抵减的可以结转下期抵减。03重磅!普通发票抵扣又添新成员!这些情形普票也可抵扣!情形一:甲公司的财务人员收到2张网约车的发票,分别是纸质普通发票和电子普通发票,由于2张都是普通发票,因此未抵扣进项税。正解:网约车的电子普通发票可以按照发票上注明的税额,抵扣进项税,纸质普通发票不能抵扣。政策依据:《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号) 第六条第一项:六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;情形二:甲公司的财务人员收到2张收费公路通行费电子普通发票,1张左上角标识"通行费"字样且税率栏次显示税率,另一张左上角无"通行费"字样,且税率栏次显示"不征税"。由于两张都是普通发票,因此未抵扣进项税。正解:左上角标识"通行费"字样,且税率栏次显示税率或征收率的通行费电子普通发票可以抵扣进项税,税率栏次显示"不征税"的发票不能抵扣进项税。政策依据:《交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》(交通运输部公告2020年第24号)第二条第一项:二、通行费电子票据分类 (一)收费公路通行费增值税电子普通发票(以下简称通行费电子发票)。通行费电子发票包括左上角标识"通行费"字样且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票(以下简称征税发票)以及左上角无"通行费"字样,且税率栏次显示"不征税"的通行费电子发票(以下简称不征税发票)。客户通行经营性收费公路,由经营管理者开具征税发票,可按规定用于增值税进项抵扣;客户采取充值方式预存通行费,可由ETC客户服务机构开具不征税发票,不可用于增值税进项抵扣。这些情形,专票不能按票面抵扣!情形一:甲公司的财务人员从小规模纳税人手里购买了农产品,收到的专用发票上注明的金额是10万,税额是0.3万元,财务人员按照发票上注明的税额进行了进项税申报抵扣。正解:自小规模纳税人处购买农产品取得专用发票的,不按照票面税额抵扣,而是以专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。可抵扣进项税=10×9%=0.9万,计入货物成本10.3-0.9=9.4万。待领用时,若用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,再进行加计抵扣。收到的专票应该进行认证,并在当期进项税转出。政策依据:1、《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)第二条:二、纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额:(一)除本条第(二)项规定外,纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。2、《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)第二条:纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%。3、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第二条:纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。情形二:甲公司财务人员收到了一张税控设备技术维护费的专用发票,按照票面税额进行了申报抵扣。正解:技术维护费可凭发票全额扣除。取得的专用发票认证抵扣后,应在当期进项税转出。技术维护费应该先全额计入“管理费用”,有应纳税额的全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。政策依据:《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)第二条、第三条:二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
干货解答
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2021.04
经营租赁的发票能开6%的税率吗?
问题:经营租赁的发票能开6%的税率吗?我发现我公司2021年1月份收到一份发票,名称开具的是“经营租赁*租赁费”,税率是6%。解答:租赁分为经营租赁和融资租赁,其中经营租赁又分为动产租赁和不动产租赁。1.动产租赁:税率13%;2.不动产租赁:(1)一般计税:9%;(2)简易计税:5%。总之,经营租赁是不存在税率为6%的情况。估计是开票人对于税收政策不熟悉,在开票时手工改了税率。因此,描述的发票是一张不符合规定的发票,不得用于抵扣进项税额,也不得税前扣除。发票接受方,应及时要求开票方进行更换:由于已经跨月了,应先开一张红字发票冲销,然后再开一张正确的发票。 接受方如果已经抵扣进项税额的,应立即做进项税额转出,并补缴已经抵扣的税款。
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2021.04
总分公司合同、发票、收付款和业务不一致,有何风险和解决办法?
总分公司合同、发票、收付款和业务四流不一致,存在哪些涉税风险?本文通过案例进行分析。案例A公司是在北京注册的软件公司,拟在广州成立分公司,分公司仅安排几名销售人员负责产品销售,财务人员存在以下疑问:1.分公司的销售合同能否由总公司统一签订,并由总公司开票和收款?分公司长期不开具发票、不缴纳增值税是否有税务风险?2.分公司的采购合同能否由总公司统一签订,并由总公司取得发票和付款,然后通过内部资产划拨给分公司?分析1.分公司可否对外签订合同根据《中华人民共和国民法典》第七十四条规定,法人可以依法设立分支机构。法律、行政法规规定分支机构应当登记的,依照其规定。分支机构以自己的名义从事民事活动,产生的民事责任由法人承担;也可以先以该分支机构管理的财产承担,不足以承担的,由法人承担。根据《中华人民共和国公司法》第十四条规定,公司可以设立分公司。设立分公司,应当向公司登记机关申请登记,领取营业执照。分公司不具有法人资格,其民事责任由公司承担。根据《中华人民共和国民事诉讼法》第四十八条规定,公民、法人和其他组织可以作为民事诉讼的当事人。法人由其法定代表人进行诉讼。其他组织由其主要负责人进行诉讼。根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉的解释》第五十二条相关规定,民事诉讼法第四十八条规定的其他组织是指合法成立、有一定的组织机构和财产,但又不具备法人资格的组织,依法设立并领取营业执照的法人的分支机构属于其他组织。根据上述规定,分公司以自己的名义从事民事活动,依法设立并领取营业执照的分公司,可以以自己的名义对外签订合同,产生的民事责任由总公司承担;也可以先以分公司管理的财产承担,不足以承担的,由总公司承担。2.销售业务的税务处理《发票管理办法》第二十条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应向付款方开具发票。《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发〔2000〕187号)规定,纳税人善意取得虚开的增值税专用发票应同时满足以下条件:购货方与销售方存在真实的交易,销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用发票,专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符,且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的。根据上述规定,分公司销售商品、提供服务,应由分公司作为开票方、收款方和合同签署方。总公司代为签约和开票,与真实交易不符,存在被认定为虚开发票的风险。同时,分公司存在被认定为少列收入、需补缴增值税及滞纳金的风险。3.采购业务的税务处理《发票管理办法》第二十一条、第二十二条相关规定,所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时,应当向收款方取得发票。不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。根据上述规定,分公司采购商品、接受劳务,应由分公司作为受票方、付款方和合同签署方。总公司代为签约和付款,与真实交易不符,属于不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,存在无法抵扣进项税额和在企业所得税税前扣除的风险。
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2021.02
工资薪金:企业所得税汇缴中的易错点
工资薪金不仅可以直接在企业所得税税前扣除,还将决定工会经费、职工教育经费等费用的扣除限额,是企业所得税汇算清缴中值得关注的重点事项。最近一段时间,笔者在梳理客户资料时发现,不少企业对工资薪金的税务处理重视不够,存在不同程度的税务风险。那么,对工资薪金进行合规税务处理,实操层面应该关注哪些要点呢?易错点一:支付对象不是企业员工根据企业所得税法实施条例第三十四条规定,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。工资薪金,指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。从政策具体规定上看,工资薪酬的支付对象,必须是“在本企业任职或者受雇的员工”,主要包括在企业任职或受雇的正式员工,企业雇佣的季节工、临时工、实习生、返聘人员,以及由企业直接向个人支付费用的劳务派遣人员。目前,税收法律法规中并未强调企业必须与这些人员签订劳动合同。企业在判断工资薪金的支付对象是否合规时,可以重点关注以下事项:对方是否在企业任职,是否与企业存在雇佣与被雇佣关系,在企业是否有“职位”或“岗位”,是否执行单位统一的考勤、考核制度,是否服从单位的规章制度管理等。举例来说,A公司2020年共有员工300人。其中,总经理、副总经理和财务总监共计3人,统一由其集团母公司直接委派,并下发任职书,这3人与母公司直接签订劳动合同,但一直在A公司任职,由A公司发放工资,且由A公司负责其工作安排及业绩考核。此外,10人为劳务派遣公司派遣人员,其工资由A公司直接发放;3人为实习人员;2人为保洁工,属于临时工;其余人员均为与A公司签订了劳动合同的正式员工。2020年,A公司请母公司业务骨干,在业余时间为其员工进行为期一年的业务培训,由A公司负责与这些业务骨干个人签订劳务合同,并支付培训费。对A公司来说,母公司的业务骨干不在A公司任职和受雇,属于外部单位人员,向其支付的培训费应做劳务费处理,不得计入工资薪金总额;总经理、副总经理和财务总监3人因为实际在A公司任职,符合税法规定的“在本企业任职”条件,A公司支付的报酬,属于支付的工资薪金,可以税前扣除;其余人员则属于在A公司任职或受雇的员工,A公司所支付的工资都属于企业工资薪金,可以税前扣除。易错点二:税前扣除范围不够规范工资薪金的发放形式不仅包括现金,而且包括非现金形式。非现金形式的劳动报酬在实际工作中较少发生,但如果企业向员工发放了实物类的劳动报酬,也应属于工资薪金。比如,很多企业会以实物形式,向员工发放生产奖、质量奖等各类奖励。这些奖励虽然不是现金,但也属于支付给员工的奖金,是工资薪金的一部分,要折算成一定的价值,并入工资薪金总额,进行税前扣除。不过,如果企业向员工发放的是福利性质的实物,如过节时发放的米、面、油等,因这类实物不属于支付员工的必要劳动报酬,只是企业额外给员工发放的福利,不应计入工资薪金,而应作为福利费支出,按比例在企业所得税税前扣除。值得注意的是,根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号,以下简称“3号文件”)的规定,企业对实际发放的工资薪金,应已依法履行了个人所得税代扣代缴义务。换句话说,企业需要依法代扣代缴个人所得税,向员工发放工资薪金才能税前扣除。实务中,一些企业会固定每月发放通讯补贴,在会计核算时并没有将其记入“工资薪金”,而是记入“通讯费”科目中,但在企业所得税汇算清缴时,又直接将其并入工资薪金总额进行税前扣除。企业如果忽略代扣代缴通讯补贴相对应的个人所得税,这部分通讯补贴,将不能计入工资薪金进行税前扣除。此外,根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第二条规定,企业在年度汇算清缴结束前,向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除。实务中,很多企业在年末预提了年终奖,但到次年的3月~4月才会发放。对这部分支出,只要符合工资薪金的条件,也可以在税前扣除。易错点三:特殊规定未能足够重视除了按月支付给员工的必要劳动报酬外,企业可能还存在其他一些向员工支付工资薪金的特殊情形,需合规确认工资薪金总额。比如,越来越多的上市公司会通过股权激励方式,授予员工限制性股票、股票期权等。在制定股权激励计划,并授予激励对象时,企业应按照该股票的公允价值及数量,计算确定上市公司相关年度的成本或费用,作为换取激励对象提供服务的对价。对股权激励计划实行后立即可以行权的,上市公司可以根据实际行权时,该股票的公允价值与激励对象实际行权支付价格的差额,计入当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除。举例来说,王先生2019年1月取得甲上市公司授予的股票期权15000股,授予日股票价格为每股8元,施权价为每股6元,该股票期权自2020年2月起可行权。假定王先生于2020年2月28日行权10000股,行权当天股票市价为每股10元。王先生2020年2月28日行权时,取得“工资薪金所得”的应纳税所得额=(10-6)×10000=40000(元)。这时,甲公司应将这40000元并入企业工资薪金总额,在企业所得税税前扣除。国有企业还要注意,根据《国务院国有资产监督管理委员会国家税务总局关于国资委监管企业实行工效挂钩办法工资税前扣除有关管理问题的通知》(国资发分配〔2004〕209号)规定,企业税前扣除的计税工资不得超过根据经审核批准的工效挂钩方案提取的效益工资总额。企业在效益工资总额范围内实际发放的工资,可以税前扣除;效益工资中用于建立工资储备部分,只能在实际发放年度税前扣除;提取的效益工资改变用途的,不得在税前扣除。如果国有企业已经纳入工资总额同经济效益挂钩管理,一旦实际发放数额超过工效批文的工资总额,超出部分将不能税前扣除,需要作纳税调增处理。另外,为了鼓励企业安置残疾人,企业所得税法规定,企业计算应纳税所得额时,可以在符合规定条件的前提下,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
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