现代科技开启互联网+智能财税平台
基于线下专业团队,线上 SaaS 产品的一站式平台,为企业全生命周期提供发票、财税、用工、金融 等赋能服务。
企业客户
大账房为各种企业的用户提供财税支撑
个人客户
大账房为各行各业个人的用户提供财税支撑
线下团队
遍布全国的专业线下团队和服务结构为大账房提供支持
政府机关银行机构
政府机关银行机构支撑,让您的财税问题更加合法合规
核心业务能力
六大核心业务能力,让财税平台更加稳固安全
区块链技术
区块链记账,让账本更加安全
企业服务中台
大账房企业服务中台,更快响应,更快触达
01
企业与需求
大账房致力于为各类客户合理高效解决财
税问题,快速响应,精准解决,为企业需
求全力出发。
02
大账房中台系统
大账房企业服务中台,快速的响应解决客
户需求,更加便捷的提供服务支撑,让您
的财税需求第一时间得到解决。
03
线下团队与服务
线下团队和服务支撑,线上线下同步发力
协同第三方合作伙伴支撑,为财税服务产
业链保驾护航。
集团公司
为集团公司提供票财税解
决方案,一站式服务
中小微企业
为中小微企业节省财税成
本努力解决发展过程中的
企业成本问题
会计公司/机构
为会计公司/机构提供产品
服务,工作更加快捷高效
个人员工
为个人提供支撑,解决日
常生活中自由人遇到的财
税问题
集团公司
中小微企业
会计公司/机构
个人/员工
提供“票、财、税、人资”一站式解决方案
发票
票通发票管理平台支持企业进行私有化部署
或使用票通云平台,可容纳多税号同时在线
开票,完成从交易到开具、交付、查验、入
账、风险管控等全票种发票生命周期在线管
理,提高企业经营效率、降低企业税收风险。
财税
管理平台|在线会计|大账房 APP
大账房小程序
提供集团财税共享服务中心解决方案:AI智能
化解决集团企业财务及税务核算与纳税申报
工作,全面提高人员效率,降低财税服务成
本,降低企业涉税风险。
企服
集团端管理平台
核心企业人员使用,支持集团企业用户订单
管理、信息管理、统计分析等。提供全国150+
城市范围内社保代缴、工伤理赔。通过企业
内部组织变革,改变用工方式、降低企业成
本,为集团企业提供优质的一站式平台服务。 
发票
微票通APP|进项客户端|发票查验APP
电子发票开具平台
支持企业通过手机 APP、电脑、收银终端等多
种方式开票,可快速完成发票的开具、交付、
查验、入账等全部流程,有效降低企业经营成
本。
财税
老板主PC端|大账房APP|大账房小程序
企业老板通过 PC 端或 APP 或小程序:远程上
传票据、办理资料交接;实时追踪业务办理进
度、财税工作进度及纳税情况;时时查看公司
财税状况,与代账公司实时沟通交流。
企服
集团端|企服平台|大账房AP
中小微企业老板用于发起阳光节税、开票订
单,查询订单统计;提供全国150+城市范围
内;使企业用工组合得以优化,帮助企业降
低用工风险,节约企业管理成本。
金融
大账房APP|大账房小程序|账房贷APP
为积极响应国家普惠金融政策,大账房为 40
多万中小微企业客户提供优质丰富的金融产品
服务,和多家金融机构、互联网金融科技平台
合作定制化的贷款产品和保险产品等,覆盖线
上线下多种场景,满足不同层次的中小微企业
客户需求,将普惠金融服务至落地,助力中小
企业实现稳定发展。
发票
票通发票管理平台支持企业进行私有化部署
或使用票通云平台,可容纳多税号同时在线
开票,完成从交易到开具、交付、查验、入
账、风险管控等全票种发票生命周期在线管
理,提高企业经营效率、降低企业税收风险。
财税
管理平台|在线会计|大账房 APP
大账房小程序
整体的会计机构管理与服务解决方案:提供全
生命周期的客户管理、合同管理、业务管理,
AI智能财税服务(智能票据、智能财务及税务
核算和纳税申报),全面提升人员效率,降低
会计机构人工成本,降低客户的涉税风险。
企服
企业服务平台|小微无忧管理平台|大账房 APP
大账房小程序|小微无忧 APP|小微无忧小程序
会计公司用于接收核心企业和中小微企业推
送的工商注册、代理记账、开票等相关业务
订单并进行办理,办理结果及时反馈整体的
会计机构管理与服务。
发票
关注“发票夹”公众号,可进行扫码开具、归
集、下载发票,方便个人管理发票信息。
财税
大账房 APP | 大账房小程序
大账房移动应用为集团企业 OR 会计机构员
工提供高效的移动办公条件:业务办理、签到,
工作日报、工资条、知识库、沟通交流等,
提高员工工作效率,方便企业进行业务与人
员管理。
企服
大账房 APP | 大账房小程序
帮助自由人(个人/员工)在小程序端完成实
名认证、签署合同、绑定银行卡并提取用工
款,实时查询个人合同、工资信息。
票·财·税·人资一站式生态服务平台
大账房通过多年财税行业知识及互联网技术行业经验积累,整合线上平台和线下网点,为全国各行业的各类企业提
供企业全生命周期的各类财税服务。
面向各类
企业用户
面向各类
企业用户
行业类型
集团大客户、连锁企业、中小型企
业、个体户及自由人。
客户类型
餐饮、物流、再生能源、建筑、家
政、农业生产、加工制造、医疗健
康、商贸等。
全生命周期
在企业的发展与成长的动态轨迹中,
服务于企业发展、企业成长、企业成
熟、企业衰退的财税相关环节。
  • 行业类型

  • 客户类型

  • 全生命周期

解决各类
业务需求
解决各类
业务需求
代理记账
含财务核算、税务申报、出具报表
,选择经验丰富会计为客户提供服
务。
进销项
进项票自动查验、识别、智能对接
报账核算管理和销项发票全流程管
理控。
支付与结算
完善的账户体系,快捷在线支付和
结算,对接多家银行资金监管体系
,保证资金安全,提供详细流水和
对账单。
发票开具
完整的电子发票的开具、交付、查
验、报销、入账等全部流程覆盖。
税务筹划
全税种的覆盖、业务规则配置,税
务风险防控和业务台账管理。
  • 代理记账

  • 进销项

  • 支付与结算

  • 发票开具

  • 税务筹划

依托综合
服务中台
依托综合
服务中台
业务中台
基于互联网+的业务管理与信息链接
模式,基于营销在线、交易在线、服
务在线、用户在线、资源和团队在线
,并实现业务数据化。
数据中台
基于大数据技术、票据识别、智能
模型、客户画像等信息技术,将数
据业务化,优化财税业务管理和技
术服务。
  • 业务中台

  • 数据中台

全域应用
线上平台
全域应用
线上平台
在线会计
AI智能财税服务解决企业财务、税
务核算与纳税申报工作。
发票平台
支持企业私有化部署、容纳多税
号、发票开具、进销项管理等完
整发票解决方案。
全才人平台
一站式共享经济人资服务+智能财税
服务云平台。
金融服务
提供优质丰富的金融产品服务,定
制化的贷款产品和保险产品。
合同管理
基于电子签章的在线电子合同服务
系统,提供多种业务类型和合同模
版。
订单管理
记录各交易场景的核心信息,为
交易双方及工商、税务提供完整
合规交易信息。
支付与结算
根据业务规则进行实时或定期的业
务结算与资金清分,提供银行、三
方支付等多种在线支付渠道。
  • 在线会计

  • 发票平台

  • 全才人平台

  • 金融服务

  • 合同管理

  • 订单管理

  • 支付与结算

覆盖全球
线下机构
覆盖全球
线下机构
全国500+服务网点
全国100多个主要城市有办公地点,
400多个可服务城市,工商、税务、
银行一站式办理。
全国100+落户园区
全国100家园区深度合作,服务覆
盖30多个行业,为客户保密、统
一质控把关。
全国12000+从业人员
互联网专项服务团队,确保服务质量
东南亚及海外业务
伴随一带一路走出国门,进入马来
西亚、新加坡、越南、印度尼西亚
以及非洲地区等。
  • 全国500+服务网点

  • 全国100+落户园区

  • 全国12000+从业人员

  • 东南亚及海外业务

大账房服务
合规落地
大账房服务
合规落地
业务合法合规
通过实名认证、实体认证等技术手
段保证业务主体的真实性,区块链、
电子合同的客观公正的保全交易信
息,通过业务系统进行订单和合同
的双方确认保证业务公平真实,通
过银行支付体系保证收付款真实。
资金快捷安全
7*24时时结算,强大IT系统连接并
使用合规的银行资金管理通道进行
清分和资金划转;基于银行等有资
质的金融机构来保证资金托管和支
付的安全合规
财税服务专业
互联网财税专项服务团队,通
过ISO27001、安全等保3级认
证SaaS平台,覆盖全国的服务
网点,多年多行业企业服务案
例的积累,为你提供财税服务
  • 业务合法合规

  • 资金快捷安全

  • 财税服务专业

遍布全国的服务网络
服务机构
500+
遍布全国34省500多个服务机构;
专业技术支持与售后服务相结合;
全国范围内提供优质服务;
服务团队人员
12000+
5A级税所财税精英、注册税务师;
注册会计师及律师等专业人员;
具备20余年的税务服务经验;
城市
400+
服务网点覆盖全国400多个城市;
1小时及时响应;
可以在全国范围内提供优质服务;
园区
100+
园区入驻、工商注册、税务登记;
税务核定、代理记账、代开发票;
税务申报、企业全流程的绿色通道;
大账房核心优势
全国
遍布全国服务网络
100+园区、500+服务网点、覆盖全国400+城市
专业
财税人资及团队
由财税、人资、互联网行业精英人员组成的专项服务团队
确保服务质量
端到端
系统级服务支撑
票、财、税、人资一站式生态服务体系
优质的
优质线下服务体系
ISO9001标准打造的服务标准体系,市场占有率,客户数量持续增长。
3000+客户信赖
为您提供专项的服务,助力企业发展
新闻动态
大账房荣获“2021中国大数据产业创新典范企业”称号
4月28日-29日,2021中国大数据产业创新大会在北京举行。本届大会以“数据强基·协同创新”为主题,紧扣数据这一核心要素展开,一方面深入探讨大数据的需求和发展,全面展示丰硕的应用成果;另一方面,汇聚大数据产业生态的各方力量,共襄协同创新与发展的盛举,从而更好地推动我国大数据产业的健康发展,以及生态版图的扩张。同时,大会特别设置“数鼎奖”评选,对中国大数据领域的领军企业和创新企业、创新产品,以及优秀案例进行表彰。大账房凭借先进的理念、过硬的技术研发能力、优秀的产品和解决方案以及优质的服务和支持能力,荣获数鼎奖——2020-2021中国大数据产业创新典范企业。从企业信息化建设,到互联网+,再到当前的数字化转型,这条轨迹可以说是计算机技术和网络技术发展的必然结果。大账房针对代账行业的数字化解决方案,利用人工智能、RPA等技术从效率经营入手,在人工智能及大数据分析技术的基础上,利用大量的财务数据模型帮助财务人员处理日常会计凭证及单据,逐步实现票、财、税业务的自动化处理,将会计人员真正解放出来,将精力从基本的代账服务转到更高价值的企业服务上,随着技术发展陆续向智能化转移,通过数字化转型重塑企业的业务结构和盈利模式,实现高效率经营、高收益经营。大账房的一键申报方案不仅包含申报流程,而且同时从票和税两个效率最大的瓶颈着手,提出包括发票开具、票据采集、一键申报的票税一体化的数字化解决方案。大账房致力于以科技为驱动,打造票财税与人资一站式服务平台,是国家高新技术企业,拥有100多项软件与专利技术,500多个服务机构,12000多人服务团队,业务覆盖全国400多个城市,东南亚、非洲等地区,为企业提供“票、财、税、人资、金融”一站式解决方案,为小微企业提供服务,也为大中型企业全国布局进行财税人资业务落地。大账房早期从财税代账SaaS系统起步,目前已发展为涵盖发票、财务、税务、人资服务等的综合性SaaS服务平台。不断前进的步伐和骄人的成绩,使得大账房不仅赢得了良好的市场口碑,更获得了资本的青睐。未来,大账房将继续为行业健康发展做出贡献,持续赋能生态伙伴!
2021-05-07
今天统一回复!个人到底能不能去税务局代开增值税专票?
个人能去税局代开专票吗?能免税吗?代开有什么风险?今天统一回复大家!01个人能去税务局代开增值税专用发票吗?疑  问:我是自然人,将商业房出租了,租金10.5万元,客户要求我提供增值税专用发票,请问个人能去税务局代开增值税专用发票吗?答  复:可以的。由于你是商业房,需要按照征收率5%缴纳增值税。也就是租金10.5万元,需要缴纳0.5万元的增值税。提醒:若是开具的是普通发票,自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。参考一根据《财政部 国家税务总局关于提供不动产经营租赁服务暂行办法》(财税〔2016〕16号)第十一条规定: 小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产,不能自行开具增值税发票的,可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。 二、同时,第八条对适用税率做了明确规定。 其他个人出租不动产,按照以下公式计算应纳税款:(一)出租住房:  应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5% (二)出租非住房:  应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%参考二《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。国家税务总局在《2019年减税降费政策答复汇编》进一步补充解释到:自然人以预收款形式收取租金和到期一次性收取租金,均属于采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。02转给每个会计去税局代开的发票,也可能存在虚开疑问:自然人去税务大厅代开的增值税发票,是否也有可能存在虚开发票现象?答复:是的。只要是没有真实业务而去代开的发票,一律属于虚开现象,照样要追究申请人的责任。下面这个是最新的虚开案例,每个人都需要好好看看!福建**贸易有限公司(纳税人识别号:91350781**********、经营地址:福建省邵武市*******):我局于2019年8月15日至11月15日对你公司2019年1月18日至2019年7月31日期间涉税情况进行检查,违法事实及处理决定如下:一、违法事实为他人虚开增值税发票。你公司2019年7月共开具增值税普通发票2份,发票代码:3500163320,发票号码:25042684、25042685,开票日期:2019年7月23日。货物或应税劳务名称为:水泥,金额146464.08元、税额4393.92元、价税合计150858元,涉及受票企业1户: 福建**建筑工程有限公司。你公司2019年7月代开增值税专用发票1份,发票代码:3500164160,发票号码00538592开具日期2019年7月24日.货物或应税劳务、服务名称为:防水涂料、腻子粉、天棚吊顶抗棉板、内墙用乳胶漆底漆、内墙用乳胶漆面漆、白益胶泥等,金额2001184.47元、增值税额60035.53元、价税合计2061220元,涉及受票企业1户:泉州市**建筑装潢有限公司提醒:企业开具发票,不管是自开还是去税务局代开,证据链仅仅是表象,业务真实才是最重要的。脱离了业务真实前提下的开票,不管你如何做好充分的说明和理由,始终是难以自圆其说!03个人代开普通发票交不交税多少开始交?总结全了个人提供了点咨询服务,到税务局办税服务厅申请代开普通发票。自然人除特定业务只能代开普通发票,开票金额10000元。需不需要交增值税呢?1、【财税2016年36号】文规定,个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税,按期纳税的,为月销售额5000-20000元(含本数);按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元(含本数)。按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。政策是越看越喜欢,总觉得自己能免税,为什么呢?36号文起征点个人有个2万标准,13号文还有规定不超过10万每月,不交增值税。这就给人一种感觉,免税定了。结果呢?询问办税服务厅的人员才知道,这种劳务报酬属于临时代开行为,不得享受这个免税政策。只能比照每次(日)销售额500元不足起征点免税规定,不能享受月销售额2万元不足起征税的免税规定。2、什么意思?也就是说,你是个人,自然人,不能按期纳税的,只能按次纳税,按次每次开票500以下才免税。如果要享受优惠政策,应先去办理个临时税务登记。真是不公平啊,个体户10万都免税,我就1万都要交税,我想不通,有点气愤的说那你给我开20张吧,每次就不超过500了。不行,你是一个合同,一项业务,只能算一次。还有就是有些地区明确规定一年开票次数不得超过3次。虽然在国家税务总局层面,尚没有看到有文件对自然人代开发票有金额或张数的限制。但是在实践工作中,基层税务机关一般都是对此有限制次数和开具金额。具体以当地税务局规定为准。毫无办法,开票交税吧。但是总的来说,自然人去代开发票,想按期享受免税政策,那是没什么可能的哈。要想免税,可以,去注册个个体户或者公司。最后总结两点1、个人代开发票,除了特殊情况(比如个人出租不动产),实践中只能按次享受起征点免增值税政策,也就是300-500每次。2、28号文对小额零星经营业务的个人的支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,实践中建议谨慎操作,也就是按次来看比较稳妥。「这里还有个点可以参考,那就是很多省份对于按次500以下的都不予代开发票了」。
2021-05-26
大账房动态
26
2021.07
大账房荣获2020-2021年度互联网+智能财税领域领军企业奖
为了进一步促进产业转型升级,释放经济发展新动能,应对疫情“黑天鹅”,突破发展瓶颈,把握时代机遇,赛迪网、《数字经济》杂志于7月22日,举办“融合创新 智领未来——2021工业互联网创新峰会”。大会关注新技术、新思维、新模式赋能企业实现业务模式的创新升级变革,聚焦各行各业转型升级,创造新产品、新业务与新模式下企业综合竞争力的提升;高屋建瓴,赋能发展,共同指导工业互联网发展新蓝图。 2月18日,工信部印发《工业互联网创新发展行动计划(2021-2023年)》。《行动计划》结合当前产业发展实际和技术产业演进趋势,确立了未来三年我国工业互联网发展目标。到2023年,工业互联网新型基础设施建设量质并进,新模式、新业态大范围推广,产业综合实力显著提升。“十四五”时期,将是工业互联网结合5G、大数据、人工智能等新一代信息技术,加速推进制造业转型升级的关键阶段。  当前数字经济蓬勃发展,数字化正在以前所未有的速度改变着我们的生产和生活,在本次优秀奖项评选中,大账房凭借创新技术以及出色的企业财税管理解决方案,荣获2020-2021年度互联网+智能财税领域领军企业奖。大账房用科技赋能提升代账行业效率进行数字化升级,构建行业新模式从单一服务转变为票、财、税、人资一体化综合服务,助力行业实现数字化转型升级,将不断强化财税数字基础设施建设,进而为国民经济服务。 数字化、智能化主导的企业信息化时代,企业需要以客户为中心,因数而智,赋能商业,降低成本,提高效率,推动企业业务的增长。大账房的数字中台建设,为企业触达客户、打通业务、统一数据、连接生态、快速搭建业务应用提供了新一代的平台型基座,是企业进行数字化转型所必需的新型基础设施。 大账房致力于以科技为驱动,打造票、财、税、人资一站式生态服务平台。是国家高新技术企业,拥有100多项软件与专利技术(拥有“智能财税、人资服务、电子发票”一体化线上系统),500多个服务机构,12000多人服务团队,业务覆盖全国400多个城市,东南亚、非洲等地区,为企业提供“票、财、税、人资”一站式解决方案。
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2021.06
大账房荣获年度最佳saas服务商
 6月29-30日,以“智变,新生”为主题的2021第六届SaaS应用大会在上海启幕。大会将围绕产业变革和落地场景为主线,解决企业核心痛点,拥抱增长的第二曲线,通过峰会论坛和展览的形式,从“心”出发,为业界带来一场全新的数字盛宴。 从90年代的信息化到现今的数字化,其本质都是要用数字化、信息化的手段来达成企业面向未来转型的目的,拨开那些现象级热词我们发现了大多企业数字化失败的原因:数字化不是目的,重要的是企业生存和利润增长。而SaaS以其自身强扩展、高灵活和极快的产品迭代等特性成为企业在全面数字化转型中最为重要的第一步。越来越多的资本进入SaaS市场,让一个原本以几十亿增长的市场,瞬间跳跃式地增长到了如今千亿级别的规模。 本届SaaS应用大会以产业变革与场景落地为两大主题方向,一方面通过互联网厂商与传统软件厂商的SaaS之路解读今天千亿SaaS市场,另一方面以传统国企与新兴产业的内部数字化实践发掘出企业数字化的最优解。同时,本届大会对关注于行业数字化做出贡献的产品、解决方案,以及行业领袖人物,进行了嘉奖,大账房凭借创新技术以及出色的企业财税管理解决方案,获得“年度最佳saas服务商”。   SaaS在不同场景下的应用在助力企业数字化升级的同时也在服务于企业的降本增效,大账房通过数字化升级,构建行业新模式,不断为客户创造价值,为企业服务,为国民经济服务。作为一家以财税SAAS细分服务为主营业务的公司,大账房致力于以科技为驱动,打造票、财、税、人资一站式生态服务平台,核心业务是为智能财税提供全面信息化系统及落地服务能力。成立至今,大账房已拥有100多项软件与专利技术(拥有“智能财税、人资服务、电子发票”一体化线上系统),500多个服务机构,12000多人服务团队,业务覆盖全国400多个城市,东南亚、非洲等地区,为企业提供“票、财、税、人资”一站式解决方案。未来,大账房将携手众多合作伙伴,顺应时代的发展变化,用科技手段提升行业效率,助力行业实现票、财、税数字化升级。
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2021.06
大账房简介
公司介绍  大账房致力于以科技为驱动,打造票、财、税、人资一站式生态服务平台,是国家高新技术企业,拥有100多项软件与专利技术(拥有“智能财税、人资服务、电子发票”一体化线上系统),500多个服务机构,12000多人服务团队,业务覆盖全国400多个城市,东南亚、非洲等地区,为企业提供“票、财、税、人资”一站式解决方案。  核心业务智能财税全生命周期一站式财税服务平台。  智能财税平台:实现扫描上传、一键获取报账票据及银行单据,AI智能识别,自动生成凭证,自动生成各类账簿、财报(包括精准的现金流量表)、纳税申报表(包括企业所得税年度汇算清缴申报表)等功能。服务商管理平台:客户信息管理,合同管理,收费管理,业务管理,批量建账,工作进度管理,纳税工作台,记账工作台,群发消息,群发邮件,业务沟通,服务发布,订单处理等功能。大账房APP:远程签约、远程传票、服务进度、纳税确认、财务账及报表、开票申请、资料交接、员工签到、工作日报等。服务商APP(小微无忧):系统推送客户签约申请、客户下单、客户付款等通知到手机。与授权客户、公司同事即时高效地进行业务沟通。发票服务电子发票综合服务平台,兼容航信与百望的自主发票平台与进销管理系统。可帮助企业完成电子发票的开具、交付、查验、入账等全部流程,有效降低企业发票管理成本,提高运营效率。个人用户可通过服务平台接收、查询、下载、归集、保存电子发票,方便个人管理发票。人资服务   为企业用工转型提供全程专业咨询与保障,通过自主研发的一站式企业灵活用工+人资+社保服务平台,实现企业用工全程平台系统支撑管控,致力于建设覆盖全国400多个主要城市的财税、人力、社保、结算一站式线上线下服务平台。通过平台能力赋能企业灵活用工,协助企业合理税务筹划,解决人员就业,倡导阳光节税。助力企业内部组织变革,重构组织与个人的关系,推动企业向更灵活的用工方式转型,打造“零工经济”形式下的多元化用工模式服务平台。行业解决方案针对不同企业、不同行业的难点痛点提供专业的解决方案,合法高效的为企业节省成本。尤其是在仓储物流、再生资源、连锁企业、集团客户、小微企业、个人用户方面有成熟完整的解决方案。  架构团队CEO阚振芳总裁廖芳公司历程2013年5月大账房网络科技股份有限公司成立 2014年3月 响应国家商事改革,进行小微企业信息服务需求调查5月 完成大账房系统初步需求文案6月 北京大账房信息技术有限公司在中关村成立大账房开发团队9月 获得大账房商标初审12月 大账房财务系统上线测试 2015年1月 大账房系统手机端上线测试3月 大账房取得财务处理系统、单据处理、掌上账房等著作权证书6月 公司网站、产品上线 2016年 5月荣获中关村高新技术企业证书8月大账房新三板挂牌上市;微票通产品发布9月一键报税全国首批专注报税工具、管理平台上线  2017年 2月发票扫码、申报风控所得税汇算清缴上线3月在线会计产品进入马来西亚,开拓国外市场5月大账房微信小程序上线8月大账房增值税发票查验产品上线9月大账房易税通(财税代理公司管理软件)上线10月进项发票管理上线,账房通新品上市  2018年3月全国34个省份、海外8个国家设有分支机构6月与各地政府及银行合作,赋能中小企业9月服务机构300余家、业务覆盖全国300多个核心城市11月“合力聚势 荣耀万账”——大账房2018伙伴大会胜利召开12月 企业服务平台系统测试,全才人产品系统测试 2019年2月发布灵活用工小程序4月全才人产品上线10月绿账本产品上线 2020年1月“不忘初心·逐梦前行”大账房腾飞2020千人年会盛大召开!1月“众志成城 共克时艰”大账房向湖北武汉款50万2月非常时期,大账房灵活用工激活生机助力企业熬冬迎春3月大账房智能财税大讲堂正式开始助力企业复工复产6月大账房智慧互联网企业综合服务平台项目落户涪陵高新区8月大账房荣获2019年度千帆最佳潜力合作伙伴;11月大账房荣膺“2020中国财税管理SaaS软件年度创新企业”称号12月大账房CEO阚振芳在2020国际科创节暨全球数字大会发表主题演讲2021年3月大账房荣获3·15保障消费者权益先进单位4月 企业微信联合大账房为企业赋能4月 大账房一键报税上线,为企业提供高品质的财税服务4月 大账房荣获2021中国大数据产业创新典范企业5月 大账房荣膺“中国企业服务百强”称号6月 大账房荣获2021中国创新势力榜 “2021最佳财税管理企业服务品牌”大奖企业荣誉:2015年度中国软件和信息服务互联网财税行业最佳产品奖;2015年度中国软件和信息服务财税行业互联网+创新企业奖;2016年度中国互联网行业值得信赖品牌奖;2016年度微信电子发票优秀合作伙伴;2017中国电子商务百强企业、2017中国电子商务最佳财税行业平台;2017年互联网+财税管理服务领军企业奖;2018-2019年度中国领先品牌奖;2018-2019年度全球优秀解决方案奖;2019中国人力资源先锋服务机构年度最具发展潜力灵活用工服务平台奖;2019年度千帆最佳潜力合作伙伴;2020大账房获财税费控企业服务奖;2020互联网+最受欢迎一站式财税与灵活用工服务信息化平台”。2020中国财税管理SaaS软件年度创新企业”称号。2020年度智能财税行业领军品牌称号。2021企业财税服务平台潜力排行榜首位
时政资讯
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2021.04
注意,这六种发票收到时 一定要检查备注栏
在什么情况下开具发票需要填写?如何填写?下面一起来看看发票备注栏的小奥秘吧~ 1. 提供建筑服务纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。 2. 增值税一般纳税人提供货物运输服务使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。 3、销售不动产纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位备注栏注明不动产的详细地址。 4.出租不动产纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。 5.按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。 6. 保险机构作为车船税扣缴义务人在代收车船税并开具增值税发票时应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。 小结:发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。也包括票面的备注栏,企业取得未按规定进行备注的发票属于不合规票据,属于违反发票管理法规,由税务机关责令限期改正。
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2021.04
重磅!税局明确!1%专票可抵9%进项!这4种普票都能抵扣!
小规模3%减按1%政策再延长!税局刚明确!1%的专票可以抵扣9%的进项 !13%的专票可以全额抵税?!普通发票抵扣又添了新成员!更重磅的是……税局刚明确!1%的专票可以抵扣9%进项!小规模3%减按1%政策再延长!重点!!!1、湖北省地区2021年1月-3月,小规模纳税人免征增值税;2021年4月-12月,小规模纳税人适用 3%征收率的,减按1%征收。2、非湖北省地区2021年1月-12月,小规模纳税人适用 3%征收率的,减按1%征收。也就是说,自4月1日起,所有的小规模纳税人,都可以开具1%的专票。税局明确!1%的专票可以抵9%的进项!根据财税〔2017〕37号、财税〔2018〕32号、财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号规定,一般纳税人购进农产品,取得小规模纳税人(简易计税;适用3%征收率)开具的专用发票,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。虽然针对小规模纳税人出台了3%减按1%征收的政策,但,并没有相应的更改 财税〔2017〕37号规定的3%的专票可以抵扣9%进项的规定。那1%的专票到底可以不可以抵扣9%的进项税?官方给了明确答复!其实,从原理上推,国家针对疫情对小规模纳税人出台优惠政策,目的是为了减负,如果1%的专票只能按1%抵扣进项,这无疑增加了下游税负,这也不符合制定此优惠的初衷。所以, 1%的专票是可以抵扣9%进项税的。怎么计算抵扣呢?举个简单的例子:A公司为增值税一般纳税人,取得小规模纳税人B公司开具的一张农产品专用发票,发票金额100000元,税额1000元。则,A公司可以抵扣的进项税=100000*9%=9000(元)。注意,此处是用不含税金额来计算进项税额。购进农产品用于深加工,加计扣除1%还是上述例子,A公司在购入时,按照9%计算抵扣进项税,领用进行深加工时(加工13%税率的货物),再加计1%进项税额。02注意了,13%的专票可以全额抵税购买税控系统取得的13%专票,不用认证,全额抵税一般纳税人初次购买税控系统,可凭取得的专票,全额(价税合计额)抵减增值税。注意:1、此优惠政策仅限初次购买税控系统的,如果再次购买的,发票直接认证抵扣,不允许全额抵减增值税。2、发票可以不认证,如果已认证,需要作转出处理。每年缴纳的技术维护费可以全额抵减根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定,企业每年向航天信息或百旺金赋缴纳技术维护费,取得增值税普通发票的,可以全额抵减增值税。注意:此处是每年取得技术维护费都可以全额抵减增值税,不足抵减的可以结转下期抵减。03重磅!普通发票抵扣又添新成员!这些情形普票也可抵扣!情形一:甲公司的财务人员收到2张网约车的发票,分别是纸质普通发票和电子普通发票,由于2张都是普通发票,因此未抵扣进项税。正解:网约车的电子普通发票可以按照发票上注明的税额,抵扣进项税,纸质普通发票不能抵扣。政策依据:《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号) 第六条第一项:六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;情形二:甲公司的财务人员收到2张收费公路通行费电子普通发票,1张左上角标识"通行费"字样且税率栏次显示税率,另一张左上角无"通行费"字样,且税率栏次显示"不征税"。由于两张都是普通发票,因此未抵扣进项税。正解:左上角标识"通行费"字样,且税率栏次显示税率或征收率的通行费电子普通发票可以抵扣进项税,税率栏次显示"不征税"的发票不能抵扣进项税。政策依据:《交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》(交通运输部公告2020年第24号)第二条第一项:二、通行费电子票据分类 (一)收费公路通行费增值税电子普通发票(以下简称通行费电子发票)。通行费电子发票包括左上角标识"通行费"字样且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票(以下简称征税发票)以及左上角无"通行费"字样,且税率栏次显示"不征税"的通行费电子发票(以下简称不征税发票)。客户通行经营性收费公路,由经营管理者开具征税发票,可按规定用于增值税进项抵扣;客户采取充值方式预存通行费,可由ETC客户服务机构开具不征税发票,不可用于增值税进项抵扣。这些情形,专票不能按票面抵扣!情形一:甲公司的财务人员从小规模纳税人手里购买了农产品,收到的专用发票上注明的金额是10万,税额是0.3万元,财务人员按照发票上注明的税额进行了进项税申报抵扣。正解:自小规模纳税人处购买农产品取得专用发票的,不按照票面税额抵扣,而是以专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。可抵扣进项税=10×9%=0.9万,计入货物成本10.3-0.9=9.4万。待领用时,若用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,再进行加计抵扣。收到的专票应该进行认证,并在当期进项税转出。政策依据:1、《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)第二条:二、纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额:(一)除本条第(二)项规定外,纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。2、《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)第二条:纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%。3、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第二条:纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。情形二:甲公司财务人员收到了一张税控设备技术维护费的专用发票,按照票面税额进行了申报抵扣。正解:技术维护费可凭发票全额扣除。取得的专用发票认证抵扣后,应在当期进项税转出。技术维护费应该先全额计入“管理费用”,有应纳税额的全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。政策依据:《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)第二条、第三条:二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
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2021.07
紧急通知!个人所得税,降了!个人所得税,变了!
本月,很多财务小伙伴在申报生产经营个税的时候,发现申报模块与之前不太一样了!点击生产经营-预缴纳税申报之后,发现收入、成本、利润等都是灰色的,无法填写数据,这是什么情况呢?个税生产经营所得预缴申报本月有变化其实呢,这是由于本月税务系统升级导致的。如何解决?对于大部分个体工商户而言, 一步即可搞定! 相同的界面,仅需增加一步:修改公共信息!公共信息在税款所属期的下面,点击修改,即可填写收入、成本等信息啦。为什么说是对于“大部分”的个体工商户呢?这里,可以通过修改公共信息进行申报的有2类:1. 所有征收方式为查账征收的个体工商户2. 部分征收方式为核定征收的个体工商户对于另一部分核定征收的个体工商户,即使进入了修改公共信息的界面,收入、成本等仍全部是灰色的,如图:解决步骤:1 查看人员的申报状态,是否显示“申报待反馈”?2 如果是,需要点击右上方更多操作-获取反馈。3 若反馈提示“收入总额不能小于上期总额”,点击确定即可。4 确定后,重新点击公共信息-修改,就可以填写收入总额啦!5 点击上方提交申报,系统提示申报成功。6 申报成功之后,若需修改,可以启动更正或者作废。个人所得税降了优惠提醒对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。政策依据:《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号)如何享受?操作如下1. 点击“减免税额”右侧“小红笔”图标进入到附表界面,“减免事项”、“减免性质”分别选择“个体工商户减半征收经营所得个人所得税”、“个体工商户减半征收经营所得个人所得税”,系统自动计算出“减免税额”。(若还有其他的减免,也需据实填写)2. 确定之后回到申报模块,此时会发现,预缴纳税申报模块下有“提交申报“按钮。注意,扣缴端升级之前左侧菜单栏是“网上报税”,升级后已无此模块。3. 申报成功之后,点击左侧菜单栏税款缴纳-三方协议缴税等。注:有关减半政策的享受,查账征收与核定征收的操作步骤是一样的哦。还不知道哪些单位需要进行生产经营个税申报?请参考《国家税务总局 关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》国家税总局公告2018年第62号:二、取得经营所得的纳税申报个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得,包括以下情形:  (一)个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;  (二)个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;  (三)个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;  (四)个人从事其他生产、经营活动取得的所得。纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后15日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。
干货解答
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2021.06
涨知识!“买买买”的那些税事儿了解一下
“618”年中大促刚落下帷幕~~作为消费者的你,是否正在兴致高昂地买买买?作为卖家的你,是否接单接到手软呢?不管是买家还是卖家,下面这些税收知识需了解,一起来学习一下吧!一、关于买家促销商品可以开发票吗?消费金额太少可以开发票吗?近日,线上线下的年中大促轮番展开,中国税务报新媒体收到一些关于发票开具问题的咨询,我们整理了几个热点问题,希望能为您答疑解惑。1.消费金额太少能开具发票吗?消费者提出需要开具发票,不管消费金额多少,商家都应按规予以开具。  搞促销只是商家的一种销售方式,开具发票不存在“起步价”这一说法。根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条,“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。”因此,在消费过程中,大家应该据理力争,维护自己的合法权益。2.促销商品可以开具发票吗?可以。搞促销只是商家的一种销售方式,只要商家销售了商品或者提供了服务,就不得以各种理由拒开发票。3.取得的发票难辨真伪?  别担心!当你对发票的真假存在疑虑时,可以通过拨打开票方所在地的12366 或者登陆税务局网站直接查询。网购中常用的电子发票也是可以通过查询辨析真伪的。4.电子发票与传统纸质发票效力一样吗? 一样。电子发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的纸质增值税普通发票相同。消费者可用于维权或报销;受票企业可作为正式的会计凭证入账。5.电子发票是否必须打印?不一定。电子发票的开票方或受票方,可仅以电子形式对发票进行归档保存。开票方或受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件。6.商家以“发票用完了”拒绝开发票,怎么办?  在店家未许诺准确的开票时间前,不要付款。商家拒绝开发票的,可以向12366纳税服务热线投诉,由税务机关调查处理。《中华人民共和国发票管理办法》规定,应当开具发票而未开具的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。二、关于卖家秒杀、满减、折上折、免费送、7天无理由退货......促销活动丰富多彩,那么卖家进行税务处理时,要注意哪些事项呢?小编为您划了重点。1.秒杀、满减、折上折:涉及商业折扣增值税:根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕154号)第二条第(二)项规定:“纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。”企业所得税:《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第一条第五款规定:企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣,商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。「划重点」不论是秒杀、还是满减、折上折,只有销售额和折扣额在同一发票的金额栏分别注明的情况下,折扣销售才能按照折扣后的销售额征收增值税。在企业所得税上,商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。2.免费送:增值税和企业所得税要分开看增值税:根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第四条规定:“单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。"企业所得税:根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定:“三、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。”「划重点」“买一赠一”的主要形式是企业在销售商品时,再捆绑赠送其他商品。企业在促销活动中,“买一赠一”即将货物无偿赠送给其他单位或个人,在增值税上应视同销售货物处理。在企业所得税上,企业在买一赠一业务中赠送的商品不属于捐赠,应与主商品共同确定各自的销售收入。3.客户退货了该如何处理呢? 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)规定:“第十一条 小规模纳税人以外的纳税人(以下称一般纳税人)因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减;因购进货物退出或者折让而收回的增值税额,应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减。”
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2021.05
减税降费政策即问即答——增值税
减税降费政策即问即答——增值税Q:我是一家批发货物的小公司,属于按月申报的增值税小规模纳税人。4月份,我公司销售不动产取得收入50万元(不含增值税,下同),销售货物取得收入13万元。请问我公司可以享受小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税政策吗?A:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。你公司合计月销售额超过15万元,但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元,因此,按照规定,你公司销售货物取得的销售额,可享受小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税政策。销售不动产取得的收入,应照章缴纳增值税。Q:我是一家小型超市,属于增值税小规模纳税人。除了卖日用百货外,还零售新鲜蔬菜。我超市销售新鲜蔬菜取得的销售额,按规定一直享受蔬菜流通环节免征增值税政策。请问,在确认小规模纳税人免征增值税政策的销售额时,是否需要计算销售新鲜蔬菜取得的销售额?A:需要。《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。因此,你公司应以取得的所有销售额,包括免税业务的销售额,合计判断是否超过月销售额15万元(季度销售额45万元)的标准。Q:我是湖南长沙一家小型建筑公司,在长沙和武汉都有建筑项目,属于按季申报的增值税小规模纳税人。如果我公司2021年二季度销售额超过了45万元,但在武汉的建筑项目销售额未超过45万元,是否需要在武汉预缴增值税?A:根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的,当期无需预缴税款。因此,如果你公司2021年二季度销售额超过45万元,不能享受小规模纳税人免征增值税政策;如果在建筑服务预缴地武汉实现的销售额未超过45万元,则当期无需在武汉预缴增值税。Q:我是一个市民,手头有些商铺用于出租,每年的4月初一次性收取12个月租金,去年租金收入140万元,今年预计涨到150万元。最近关注到国家出台了提高小规模纳税人免税标准的政策,请问我可以享受免征增值税政策吗?A:根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)规定,自2021年4月1日起,其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。在2021年4月1日前,上述免税标准为分摊后的月租金收入不超过10万元。您在2021年4月一次性收取此后12个月的租金150万元,分摊后的月租金12.5万元(12.5=150÷12)未超过15万元,因此,可以按上述规定享受小规模纳税人免征增值税。Q:我是一家小型装修公司,属于按月申报的增值税小规模纳税人,可以适用建筑服务分包款差额征税政策。请问,适用小规模纳税人免征增值税政策的月销售额是按照差额前还是差额后判断?A:按照差额后的销售额判断。根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)有关规定,适用增值税差额征收政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额15万元以下免征增值税政策。因此,你公司提供建筑服务按规定可以差额扣除分包款的,以差额后的销售额确定是否适用上述小规模纳税人免征增值税政策。Q:我公司是北京一家建筑企业,属于按季申报的增值税小规模纳税人。我公司目前在外地有几个建筑项目,关注到最近国家出台的小规模纳税人免征增值税政策中有季度销售额45万元以下无需预缴增值税的规定,请问是分不同建筑项目的销售额分别判断还是按照建筑项目的总销售额判断是否需要预缴?A:根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)规定,按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元(季销售额未超过45万元)的,当期无需预缴税款。你公司属于按季申报的增值税小规模纳税人,如果在同一预缴地主管税务机关辖区内有多个建筑项目的,按照同一预缴地涉及的所有建筑项目当季总销售额判断在该地是否需要预缴增值税;不同预缴地的建筑项目,按照不同预缴地实现的季销售额分别判断是否需要预缴增值税。Q:我公司是按季申报的增值税小规模纳税人,预计二季度将转让一间商铺,剔除转让商铺的销售额后,季度销售额将在45万元以下,全部开具普通发票,按规定我公司可以享受免征增值税政策,请问,在申报时我公司应注意什么?A:为确保小规模纳税人免征增值税政策落实到位,精准剔除纳税人当期销售不动产取得的销售收入,税务机关在申报系统中进行了相关设置,提醒纳税人准确填写取得的不动产销售额。同时,根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)规定,享受免征增值税政策的小规模纳税人,应填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次。因此,你公司在申报过程中,请注意按照申报系统的提示,据实填报不动产销售额,系统将自动提示是否超过月销售额(季度销售额)及填报注意事项。同时,如你公司可以享受小规模纳税人免征增值税政策,还需要在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中,填写“免税销售额”相关栏次信息。Q:我公司目前属于按季纳税的小规模纳税人,随着经营规模扩大,计划在5月份办理一般纳税人登记,6月1日生效。请问我公司二季度的申报应如何办理?A:你公司需要在7月份申报期内办理两项申报业务:一是办理6月税款所属期的一般纳税人申报;二是办理4-5月税款所属期的小规模纳税人申报。需要注意的是,对于按季申报纳税的小规模纳税人,在季度中间由小规模纳税人登记为一般纳税人的,其对应的小规模季度属期申报(即你公司4-5月所属期的申报),均统一以季度销售额45万元的标准来判断是否可以享受小规模纳税人免征增值税政策。即,如果你公司4-5月销售额未超过45万元的,仍可以享受小规模纳税人免征增值税优惠。Q:我公司为增值税一般纳税人,但按照工信部等四部委的划型标准,属于小微企业。请问,我公司是否可以享受小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税政策?A:《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(2021年第11号)规定,自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。因此,可以享受该免税政策的纳税人应为小规模纳税人。你公司为增值税一般纳税人,按照规定,不适用小规模纳税人免征增值税政策。Q:我公司属于增值税小规模纳税人,已领用金税盘开具增值税发票。我公司月销售额未超过15万元,享受免征增值税政策后,是否可以继续使用现有税控专用设备开具发票?A:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)规定,已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人,月销售额未超过15万元的,可以继续使用现有设备开具发票,也可以自愿向税务机关免费换领税务UKey开具发票。因此,你公司既可以继续使用现有金税盘、税控盘等税控专用设备开具发票,无需缴销现有税控专用设备及发票;也可以本着自愿原则向税务机关免费换领税务UKey开具发票。税务UKey由税务机关免费发放,并由税务机关提供免费服务。Q:我公司是按季度申报的增值税小规模纳税人,2季度销售额为40万元,但是由于下游企业需要增值税专用发票抵扣,所以我公司就其中15万元收入业务开具了1%征收率的增值税专用发票。请问,我公司是否可以享受免征增值税政策?A:根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)规定,你公司季度销售额不超过45万元,可以享受免征增值税政策,并开具增值税普通发票。因你公司向购买方就15万元收入开具了增值税专用发票,按照规定,则需要按发票上注明的销售额和适用征收率计算缴纳增值税(即缴纳1500元=15万元*1%)。对于没有开具增值税专用发票的部分收入(25万元=40万元-15万元),仍可以享受免征增值税政策。Q:我是一家新成立的文娱公司,近期准备在境外举办文化演出。关注到近期出台了《国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》,请问,我是否需要到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续?A:需要。根据《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(2016年第29号)第八条规定,纳税人发生免征增值税跨境应税行为的,应在首次享受免税的纳税申报期内或在各省级税务机关规定的申报征期后的其他期限内,到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续,同时提交相关备案材料。《国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》(2021年第4号)针对的是增值税减、免税优惠政策办理程序及服务事项,而增值税跨境应税行为的免税,是按照消费地征税的基本原则确定的增值税制度安排,与零税率一样,不属于增值税优惠政策的范畴。因此,你公司在境外提供文化服务,适用跨境应税行为免征增值税的,仍应按照29号公告的有关规定办理跨境应税行为免税备案手续,同时提交相关备案材料。
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2021.04
仅与制造“沾边”,研发费能加计扣除吗?
《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第13号,以下简称“13号公告”)发布后,记者采访了北京丰台、深圳福田、宁波保税区等地税务机关,发现制造业企业对研发费用100%加计扣除的政策高度关注,但与此同时也对一些“沾边”的情形感到棘手,不知如何处理:一是与制造“沾边”,二是与研发“沾边”。1、仅与制造“沾边”不能算作制造业企业纳税人享受税收优惠,首先应符合主体条件。什么是制造业企业?企业经营活动与制造“沾边”,即为制造业企业吗?答案显然是否定的。 国家税务总局深圳市福田区税务局税政科科员郝莹茜表示,国家质量监督检验检疫总局、国家标准化管理委员会联合发布的《国民经济行业分类》(GB/T 4754—2017),是纳税人判断自身是否属于制造业范围的主要工具。《国民经济行业分类》规定了全社会经济活动的分类和代码,适用于在统计、计划、财政、税收、工商等国家宏观管理中,对经济活动的分类。实务中,企业一般可以根据其实际从事的主要经济活动,对照《国民经济行业分类和代码》的说明一栏,判定自身是否属于制造业。国家税务总局北京市丰台区税务局所得税科四级主办王冰举例说,从事木材加工的企业,可以根据主要经营活动,对照寻找表中“201木材加工”的说明,根据生产原料、具体制造工艺“对号入座”。王冰表示,企业实际情况如果不符合“说明”所列条件,即便有一些“沾边”的情况,也不属于该类别,不属于制造业,无法享受研发费用100%加计扣除的优惠。实务中,部分企业的经营活动可能与制造业“沾边”,例如制造业企业上游供应商,为制造业企业提供服务,但如果其主要生产经营活动不涉及产生新产品,则不属于制造业企业。企业如果部分业务与制造业“沾边”,则须根据企业制造相关收入在总收入的占比进行判定。举例来说,既从事原材料直接销售又从事生产加工,不同年度主要从事的经营活动不一致的企业,应于年度终了后,根据其年度财务报表中收入占比较大的经营业务性质,确定其所属行业,必要时还需要及时变更工商和税务登记。企业如果以制造业为主营业务,且享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上,则可以享受研发费用100%加计扣除的优惠。对类似行业判断不清的问题,纳税人应主动与主管税务机关沟通,寻求帮助。 2、与研发“沾边”研发管理要“留痕” 国家税务总局宁波保税区税务局所得税科四级主办周建明表示,企业如果与研发“沾边”,研发管理要“留痕”。 实务中,企业的仪器、设备既用于研发活动又用于非研发活动的情况很常见,这就需要作出严格的区分。 举例来说,甲生物医药制造企业2020年12月购入并投入使用一台生产和研发活动共用的设备,单位价值1200万元,会计处理按10年折旧,税法上规定的最低折旧年限为10年,不考虑残值。2021年1月,根据该设备使用情况记录为:使用总时长240小时,其中,用于非研发类生产经营的时间为168小时,用于研发活动的时间为72小时;研发活动中,用于A研发项目时长为48小时,用于B研发项目时长为24小时。则该台设备当月应分摊计入研发费用的折旧费用为:1200÷10÷12×(72÷240)=3(万元),其中,A研发项目应分摊3×48÷72=2(万元),B研发项目应分摊3×24÷72=1(万元)。对此,企业应设置该台设备的使用台账,完整记录设备使用时间、部门、人员、研发项目以及时长等信息。周建明建议纳税人,根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)规定,准确归集研发费用。
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