现代科技开启互联网+智能财税平台
基于线下专业团队,线上 SaaS 产品的一站式平台,为企业全生命周期提供发票、财税、用工、金融 等赋能服务。
企业客户
大账房为各种企业的用户提供财税支撑
个人客户
大账房为各行各业个人的用户提供财税支撑
线下团队
遍布全国的专业线下团队和服务结构为大账房提供支持
政府机关银行机构
政府机关银行机构支撑,让您的财税问题更加合法合规
核心业务能力
六大核心业务能力,让财税平台更加稳固安全
区块链技术
区块链记账,让账本更加安全
企业服务中台
大账房企业服务中台,更快响应,更快触达
01
企业与需求
大账房致力于为各类客户合理高效解决财
税问题,快速响应,精准解决,为企业需
求全力出发。
02
大账房中台系统
大账房企业服务中台,快速的响应解决客
户需求,更加便捷的提供服务支撑,让您
的财税需求第一时间得到解决。
03
线下团队与服务
线下团队和服务支撑,线上线下同步发力
协同第三方合作伙伴支撑,为财税服务产
业链保驾护航。
集团公司
为集团公司提供票财税解
决方案,一站式服务
中小微企业
为中小微企业节省财税成
本努力解决发展过程中的
企业成本问题
会计公司/机构
为会计公司/机构提供产品
服务,工作更加快捷高效
个人员工
为个人提供支撑,解决日
常生活中自由人遇到的财
税问题
集团公司
中小微企业
会计公司/机构
个人/员工
提供“票、财、税、人资”一站式解决方案
发票
票通发票管理平台支持企业进行私有化部署
或使用票通云平台,可容纳多税号同时在线
开票,完成从交易到开具、交付、查验、入
账、风险管控等全票种发票生命周期在线管
理,提高企业经营效率、降低企业税收风险。
财税
管理平台|在线会计|大账房 APP
大账房小程序
提供集团财税共享服务中心解决方案:AI智能
化解决集团企业财务及税务核算与纳税申报
工作,全面提高人员效率,降低财税服务成
本,降低企业涉税风险。
企服
集团端管理平台
核心企业人员使用,支持集团企业用户订单
管理、信息管理、统计分析等。提供全国150+
城市范围内社保代缴、工伤理赔。通过企业
内部组织变革,改变用工方式、降低企业成
本,为集团企业提供优质的一站式平台服务。
发票
微票通APP|进项客户端|发票查验APP
电子发票开具平台
支持企业通过手机 APP、电脑、收银终端等多
种方式开票,可快速完成发票的开具、交付、
查验、入账等全部流程,有效降低企业经营成
本。
财税
老板主PC端|大账房APP|大账房小程序
企业老板通过 PC 端或 APP 或小程序:远程上
传票据、办理资料交接;实时追踪业务办理进
度、财税工作进度及纳税情况;时时查看公司
财税状况,与代账公司实时沟通交流。
企服
集团端|企服平台|大账房APP
中小微企业老板用于发起财税服务、开票订
单,查询订单统计;提供全国150+城市范围
内;使企业用工组合得以优化,帮助企业降
低用工风险,节约企业管理成本。
金融
大账房APP|大账房小程序|账房贷APP
为积极响应国家普惠金融政策,大账房为 40
多万中小微企业客户提供优质丰富的金融产品
服务,和多家金融机构、互联网金融科技平台
合作定制化的贷款产品和保险产品等,覆盖线
上线下多种场景,满足不同层次的中小微企业
客户需求,将普惠金融服务至落地,助力中小
企业实现稳定发展。
发票
票通发票管理平台支持企业进行私有化部署
或使用票通云平台,可容纳多税号同时在线
开票,完成从交易到开具、交付、查验、入
账、风险管控等全票种发票生命周期在线管
理,提高企业经营效率、降低企业税收风险。
财税
管理平台|在线会计|大账房 APP
大账房小程序
整体的会计机构管理与服务解决方案:提供全
生命周期的客户管理、合同管理、业务管理,
AI智能财税服务(智能票据、智能财务及税务
核算和纳税申报),全面提升人员效率,降低
会计机构人工成本,降低客户的涉税风险。
企服
企业服务平台|小微无忧管理平台|大账房 APP
大账房小程序|小微无忧 APP|小微无忧小程序
会计公司用于接收核心企业和中小微企业推
送的工商注册、代理记账、开票等相关业务
订单并进行办理,办理结果及时反馈整体的
会计机构管理与服务。
发票
关注“发票夹”公众号,可进行扫码开具、归
集、下载发票,方便个人管理发票信息。
财税
大账房 APP | 大账房小程序
大账房移动应用为集团企业 OR 会计机构员
工提供高效的移动办公条件:业务办理、签到,
工作日报、工资条、知识库、沟通交流等,
提高员工工作效率,方便企业进行业务与人
员管理。
企服
大账房 APP | 大账房小程序
帮助自由人(个人/员工)在小程序端完成实
名认证、签署合同、绑定银行卡并提取用工
款,实时查询个人合同、工资信息。
票·财·税·人资一站式生态服务平台
大账房通过多年财税行业知识及互联网技术行业经验积累,整合线上平台和线下网点,为全国各行业的各类企业提
供企业全生命周期的各类财税服务。
面向各类
企业用户
面向各类
企业用户
行业类型
集团大客户、连锁企业、中小型企
业、个体户及自由人。
客户类型
餐饮、物流、再生能源、建筑、家
政、农业生产、加工制造、医疗健
康、商贸等。
全生命周期
在企业的发展与成长的动态轨迹中,
服务于企业发展、企业成长、企业成
熟、企业衰退的财税相关环节。
  • 行业类型

  • 客户类型

  • 全生命周期

解决各类
业务需求
解决各类
业务需求
代理记账
含财务核算、税务申报、出具报表
,选择经验丰富会计为客户提供服
务。
进销项
进项票自动查验、识别、智能对接
报账核算管理和销项发票全流程管
理控。
支付与结算
完善的账户体系,快捷在线支付和
结算,对接多家银行资金监管体系
,保证资金安全,提供详细流水和
对账单。
发票开具
完整的电子发票的开具、交付、查
验、报销、入账等全部流程覆盖。
税务筹划
全税种的覆盖、业务规则配置,税
务风险防控和业务台账管理。
  • 代理记账

  • 进销项

  • 支付与结算

  • 发票开具

  • 税务筹划

依托综合
服务中台
依托综合
服务中台
业务中台
基于互联网+的业务管理与信息链接
模式,基于营销在线、交易在线、服
务在线、用户在线、资源和团队在线
,并实现业务数据化。
数据中台
基于大数据技术、票据识别、智能
模型、客户画像等信息技术,将数
据业务化,优化财税业务管理和技
术服务。
  • 业务中台

  • 数据中台

全域应用
线上平台
全域应用
线上平台
在线会计
AI智能财税服务解决企业财务、税
务核算与纳税申报工作。
发票平台
支持企业私有化部署、容纳多税
号、发票开具、进销项管理等完
整发票解决方案。
全才人平台
一站式共享经济人资服务+智能财税
服务云平台。
金融服务
提供优质丰富的金融产品服务,定
制化的贷款产品和保险产品。
合同管理
基于电子签章的在线电子合同服务
系统,提供多种业务类型和合同模
版。
订单管理
记录各交易场景的核心信息,为
交易双方及工商、税务提供完整
合规交易信息。
支付与结算
根据业务规则进行实时或定期的业
务结算与资金清分,提供银行、三
方支付等多种在线支付渠道。
  • 在线会计

  • 发票平台

  • 全才人平台

  • 金融服务

  • 合同管理

  • 订单管理

  • 支付与结算

覆盖全球
线下机构
覆盖全球
线下机构
全国500+服务网点
全国100多个主要城市有办公地点,
400多个可服务城市,工商、税务、
银行一站式办理。
全国100+落户园区
全国100家园区深度合作,服务覆
盖30多个行业,为客户保密、统
一质控把关。
全国12000+从业人员
互联网专项服务团队,确保服务质量
东南亚及海外业务
伴随一带一路走出国门,进入马来
西亚、新加坡、越南、印度尼西亚
以及非洲地区等。
  • 全国500+服务网点

  • 全国100+落户园区

  • 全国12000+从业人员

  • 东南亚及海外业务

大账房服务
合规落地
大账房服务
合规落地
业务合法合规
通过实名认证、实体认证等技术手
段保证业务主体的真实性,区块链、
电子合同的客观公正的保全交易信
息,通过业务系统进行订单和合同
的双方确认保证业务公平真实,通
过银行支付体系保证收付款真实。
资金快捷安全
7*24时时结算,强大IT系统连接并
使用合规的银行资金管理通道进行
清分和资金划转;基于银行等有资
质的金融机构来保证资金托管和支
付的安全合规
财税服务专业
互联网财税专项服务团队,通
过ISO27001、安全等保3级认
证SaaS平台,覆盖全国的服务
网点,多年多行业企业服务案
例的积累,为你提供财税服务
  • 业务合法合规

  • 资金快捷安全

  • 财税服务专业

遍布全国的服务网络
服务机构
500+
遍布全国34省500多个服务机构;
专业技术支持与售后服务相结合;
全国范围内提供优质服务;
服务团队人员
12000+
5A级税所财税精英、注册税务师;
注册会计师及律师等专业人员;
具备20余年的税务服务经验;
城市
400+
服务网点覆盖全国400多个城市;
1小时及时响应;
可以在全国范围内提供优质服务;
园区
100+
园区入驻、工商注册、税务登记;
税务核定、代理记账、代开发票;
税务申报、企业全流程的绿色通道;
大账房核心优势
全国
遍布全国服务网络
100+园区、500+服务网点、覆盖全国400+城市
专业
财税人资及团队
由财税、人资、互联网行业精英人员组成的专项服务团队
确保服务质量
端到端
系统级服务支撑
票、财、税、人资一站式生态服务体系
优质的
优质线下服务体系
ISO9001标准打造的服务标准体系,市场占有率,客户数量持续增长。
3000+客户信赖
为您提供专项的服务,助力企业发展
新闻动态
大账房打造合规财税SAAS,推进数字化发展全新局面
 传统财税产业在缺乏底层生产数字化或软件交付到形式下,往往会被割裂成若干个不同细分行业,从发票印刷、发行税盘,到财务软件、税务申报,几乎每个环节的背后都有几家数得上名的上市公司。 大账房作为财税SaaS领域的代表企业之一,自成立以来一直深耕行业,探索出了一条特色之路,并依托在财税领域的多年积淀助力小微企业的数智化转型,真正实现面向多边市场提供服务,推进数字化发展全新局面。在财税行业做数字化平台建设,有大量合规工作需要纳入企业业务开展的考量。数字财税的合规难点主要体现在企业经营者的意愿度、企业经营成本以及监管对市场合规要求尚成长。而恰如其分地解决监管以及企业痛点,正是中国互联网企业过去二十几年发展积累起来所具备的优势。 大账房最早从财税代账SaaS系统起步,为代理记账公司提供在线会计系统,经过多年的发展,大账房已经在全国设立500多个网点,覆盖全国400多个城市,构造全国线上线下服务网络,持续赋能生态伙伴,为万千企业提供全国性服务。如今已跻身财税SaaS头部服务平台之列,在为小微企业提供一体化财税方案的同时,也在积极推动行业的发展。 大账房利用大数据、人工智能、区块链等创新技术,为各类企业客户提供覆盖全生命周期的电子发票、财务核算、纳税申报、灵活用工、金融服务等生态赋能服务。在共建生态方面,大账房打造一体化生态服务平台,整合线上一站式SaaS平台和线下专业服务团队,提供票、财、税、人资等解决方案。目前,我国财税行业整体市场规模非常可观,在企业加速数智化转型的背景下,SaaS生态被寄予厚望。 
2022-06-24
全国市场主体突破1.5亿,财税行业孕育巨大市场机遇
2014年,国家第—次提出“大众创业万众创新”的概念,在“双创”思想的指导下,诸多小微初创企业先后成立。据中国政府网公布的数据,截至2021年全国市场主体突破1.5亿户,个体工商户突破1亿户。 在这样的背景下,市场主体不断发展壮大反映了国内经济保持了快速发展的势头,持续孕育着巨大的市场机遇。越来越多的代办机构应运而生,蓬勃发展;同时也导致低价竞争、圈钱跑路等行业乱象。  随着金税四期的正式启动,大数据和风险应对系统建模水平的不断提升,各单位各部门的数据逐渐共享互联,之前企业不规范的财务核算水平逐渐会大面积暴露在阳光之下!财税行业的粗放产业、投机增长、低端业态不可持续。 在此背景下,大账房作为票、财、税、人资一体化服务商,致力于打造企业数字化转型升级的基础设施平台,,旗下有多款自主研发的财务软件,包括供代理记账公司管理层使用的管理平台,以及供代理记账公司的会计平时办公所使用的在线会计端。  其次,大账房拥有“电子发票、智能财税、人资服务”一体化的线上系统。例如,智能财税平台是全生命周期一站式的财税服务平台,能帮助企业实现扫描上传、一键获取报账票据及银行单据、AI智能识别、自动生成凭证和各类账簿、财报、纳税申报表等。此外,服务商管理平台更是能帮助企业进行客户信息、合同、收费、业务、工作进度等方面的管理,同时作为纳税与记账工作台,协助企业进行批量建账、业务沟通、服务发布等。 在市场竞争如此激烈和转型的重要时期,大账房通过人才储备和科技支撑实现突围,采用云计算、大数据、智能分析等多种互联网先进技术,帮助企业客户实现集中开票、统一收票、一键申报、数据分析、风险控制等能力,为企业客户提供更高效、更智能的服务。大账房作为国家高新技术企业,目前已经拥有100多项软件与专利技术、500多个服务机构和12000多人服务团队,其业务覆盖了全国400多个城市,凭借强大的实力为企业提供了高品质的“票、财、税、人资”一站式解决方案,助力推进了企业数字化转型的进程。
2021-12-02
五个要点 把握小规模纳税人免征增值税新政
为进一步支持小微企业发展,《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告2022年第15号,以下简称15号公告)对增值税小规模纳税人出台免征增值税的优惠政策,《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2022年第6号,以下简称6号公告)明确了有关征管事项。实务中,需明确新政执行期限、分清新政适用主体、关注新政实施要点、把握发票开具要求、做好新政纳税申报,充分享受新政红利。一、明确新政执行期限15号公告规定,免征增值税政策的执行期限为2022年4月1日至2022年12月31日。在此期间,适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。同时将增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税的税收优惠政策的执行期限延长至2022年3月31日。即2022年小规模纳税人增值税优惠政策分为两段,一是1月1日至3月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;二是4月1日至12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。二、分清新政适用主体新政适用主体是增值税小规模纳税人。而增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元,会计核算不健全的增值税纳税人。现行政策规定,年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。对新政适用主体的把握,主要考虑以下三个方面,一是不区分企业或个体工商户,属于增值税小规模纳税人、取得适用3%征收率的应税销售收入的,均可适用政策;二是对于销售自己使用过的物品、二手车经销等适用减征政策的业务,因减征前的征收率为3%,纳税人可根据15号公告规定适用免税政策,也可以仍适用原减征政策;三是选择简易计税方法适用3%征收率的增值税一般纳税人不能适用新政。即只要是一般纳税人,不会因实际适用3%征收率而符合增值税小规模纳税人免征增值税政策的主体条件。此外,还需要关注一项特殊业务,即劳务派遣服务。小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人提供劳务派遣服务,若选择差额纳税,适用5%的征收率,不得适用15号公告;若未选择差额纳税,适用3%征收率,可按规定适用15号公告的增值税免征政策。需要注意的是,符合15号公告规定免征增值税的纳税人,如果同时是消费税纳税人,其消费税并不享受免征政策。如金银首饰零售经营纳税人,其2022年4月1日至2022年12月31日期间发生的金银首饰零售业务取得的销售收入,可以按规定享受增值税免征优惠,但金银首饰应缴纳的消费税需按规定申报缴纳,并不因其在此期间享受增值税免征政策而免除其消费税纳税义务。三、关注新政实施要点(一)与起征点税收优惠政策的衔接15号公告规定的小规模纳税人免征增值税政策,可以叠加现有的起征点等增值税普惠性税收优惠政策,除少数适用5%征收率的业务外,免税政策几乎覆盖所有小规模纳税人,实务中需关注其与现行政策的衔接。增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,优先适用起征点税收优惠政策,即月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,可根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号)规定,自2021年4月1日至2022年12月31日,适用免征增值税政策。若销售额超过上述规定标准,即月销售额超过15万元的,则适用新出台的15号公告规定的小规模纳税人免税政策。此时,需关注小规模纳税人取得的应税销售收入是否均适用3%征收率,如果全部应税销售收入均适用3%征收率,可以全部享受免税政策;如果小规模纳税人取得的应税销售收入含有5%征收率,且不符合月销售额15万元以下免税政策口径,则3%征收率部分可以享受免税,5%征收率部分则需要按照现行政策规定计算缴纳增值税。(二)部分放弃免税的处理鉴于小规模纳税人不涉及进项税额抵扣问题,故纳税人可以根据其实际经营情况及下游企业抵扣要求,对取得的适用3%征收率的应税销售收入,部分享受免税政策,部分放弃免税优惠。纳税人放弃免税的,无需提供书面声明材料,在开具3%等征收率发票时,系统会记录纳税人未开具免税发票的原因。需要注意的是,自2022年4月1日起,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税的税收优惠政策已执行到期,在此之后,纳税人开展相关业务的征收率,应按照《中华人民共和国增值税暂行条例》和《营改增试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1)规定执行,即适用征收率恢复为3%。(三)暂停预缴政策的把握15号公告不仅对增值税小规模纳税人出台免征增值税的优惠政策,还同时规定,适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。此项政策仅针对增值税小规模纳税人发生适用3%预征率的应税行为对应预缴增值税项目,才暂停预缴增值税。具体包括小规模纳税人提供建筑服务预收款、跨区域提供建筑服务预缴增值税等情形。例1:某建筑业小规模纳税人,按季度申报增值税,2022年二季度提供建筑服务,取得预收款80万元。由于小规模纳税人提供建筑服务适用3%预征率,根据15号公告规定,无需就该笔预收款预缴增值税。如该企业在外地(机构所在地同一地级行政区范围外)开展建筑施工业务,自2022年4月1日至2022年12月31日,也无需向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款。需要注意的是,暂停预缴政策与免税政策要求相同,均不可适用于增值税一般纳税人。如房地产开发企业中的一般纳税人,采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。虽然适用3%的预征率,但若房地产开发企业为增值税一般纳税人,则不适用15号公告规定的暂停预缴增值税政策。再如选择适用简易计税方法计税的建筑业一般纳税人,虽然适用3%的征收率和预征率,但不得适用15号公告规定的优惠政策。此外,增值税小规模纳税人销售不动产、出租不动产等适用5%征收率的应税销售收入,也不得适用15号公告规定,而应按规定预缴增值税,具体包括异地预缴和预收款预缴等情形。如房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目取得预收款,适用5%征收率,不适用15号公告的规定,需按规定预缴增值税。再如,小规模纳税人出租的不动产不在其机构所在地的,应按规定向不动产所在地主管税务机关预缴税款,也不得享受暂免预缴政策。四、把握发票开具要求根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定,纳税人发生应税销售行为适用免税规定的,不得开具增值税专用发票。增值税小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入,如按15号公告规定享受免税政策的,不得开具增值税专用发票。6号公告明确,增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的,应按规定开具免税普通发票。需要特别关注的是,税率栏次应标注“免税”,而不要填写3%、1%、0等。增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入,按照15号公告规定免征增值税的,若纳税人放弃免税并开具增值税专用发票的,根据6号公告规定,应开具征收率为3%的增值税专用发票,不能再开具1%征收率的专用发票。注意此项发票开具要求需结合15号公告的执行期限理解,以纳税义务发生时间在2022年4月1日至2022年12月31日期间,判断发票开具的征收率。而不能理解为,开具日期在2022年4月1日之后就不能开具1%征收率的发票。对于纳税义务发生在2022年3月31日前,已按3%或者1%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,6号公告明确,应按照对应征收率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,应按照对应征收率开具红字发票,再重新开具正确的蓝字发票。即对于纳税义务发生时间在2022年3月31日前的业务,在4月1日以后因开票有误等原因需要重新开具的,仍应按纳税义务发生时适用的征收率开具发票。例2:某建筑业小规模纳税人,2021年12月提供建筑服务取得应税收入50万元,按规定减按1%缴纳税款并开具1%征收率发票,但因发票备注栏建筑项目名称不规范,发包方于2022年4月10日要求其重新开具发票。该公司应当按照1%征收率开具红字发票后,再按照1%征收率开具正确的蓝字发票。按现行政策规定,纳税人自行开具或申请代开增值税专用发票,应就其所开具发票对应的应税行为缴纳增值税。符合15号公告规定的增值税小规模纳税人,若当期已开具增值税专用发票并缴纳税款,申请退税的前提条件是追回所开具的增值税专用发票全部联次或者按规定开具红字专用发票。此外,为了便利纳税人开具使用增值税发票,有效降低纳税人负担,已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人,可以继续使用现有税控专用设备开具发票;也可以向税务机关免费换领税务UKey开具发票。五、做好新政纳税申报增值税小规模纳税人适用增值税减征、免征政策的,不需要办理备案。纳税人在增值税纳税申报时,按规定填写申报表相应减免税栏次即可享受。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,适用免征增值税政策,在纳税申报时需关注与起征点税收优惠等现行政策的衔接。6号公告规定,增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次;合计月销售额超过15万元的,免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。需要注意的是,仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人无需填报《增值税减免税申报明细表》。例3:某住宿业小规模纳税人,2022年二季度提供住宿服务取得的销售额(不含增值税,下同)为41万元。由于季度销售额未超过45万元,适用月销售额15万元以下免税政策。该纳税人为小微企业,一季度销售收入为39万元。在增值税纳税申报时,无需选择减免性质代码,直接将41万元的免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”即可。如纳税人是个体工商户或其他个人未达起征点,其免税销售额填写在第11栏“未达起征点销售额”。承上例,该纳税人二季度取得住宿服务收入62万元,其他条件不变,则应适用15号公告规定的小规模纳税人免税政策。将全部销售收入62万元填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第12栏“其他免税销售额”栏次,同时需在《增值税减免税申报明细表》选择减免项目“小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”对应的减免性质代码“01045308”,填写对应免税销售额62万元。
2022-09-02
大账房动态
17
2022.06
大账房深入合规SAAS,科技+赋能多方提升财税科技服务能力
  在国家经济从高速增长阶段向高质量发展转型过程中,企业、资本、城市载体等各个层面需要协同发展,整合优化资源,推动产业的数字化转型合规落地。在这一过程中,各个企业尤其是中小企业面临诸多问题。财税科技,就是用科技的手段和能力去赋能传统的财税业务。作为财税SaaS领域的代表企业之一,大账房自成立以来一直深耕行业,探索出了一条特色之路,并依托在财税领域的多年积淀助力小微企业的数智化转型,真正实现面向多边市场提供服务。 大账房最早从财税代账SaaS系统起步,为代理记账公司提供在线会计系统,经过多年的发展,大账房已经在全国设立500多个网点,覆盖全国400多个城市,构造全国线上线下服务网络,持续赋能生态伙伴,为万千企业提供全国性服务。如今已跻身财税SaaS头部服务平台之列,在为小微企业提供一体化财税方案的同时,也在积极推动行业的发展。 如今,在企业加速数智化转型的背景下,SaaS生态被寄予厚望。大账房利用大数据、人工智能、区块链等创新技术,为各类企业客户提供覆盖全生命周期的电子发票、财务核算、纳税申报、灵活用工、金融服务等生态赋能服务。在共建生态方面,大账房打造一体化生态服务平台,整合线上一站式SaaS平台和线下专业服务团队,提供票、财、税、人资等解决方案。  中国高质量数字经济发展态势强劲,是推动全球数字经济建设的重要力量。而大账房本身就在不断服务数字经济体,帮助数字经济体在做合规管理,未来将进一步发挥财税科技优势,致力于成为未来产业的核心引擎和构建新发展格局的重要力量。同时财税科技的发展离不开多方协同共治,而这必然也离不开多方共建,大账房也将会持续基于行业前沿趋势开展探讨与交流,不断推出全新的服务余产品,赋能行业生态的发展。
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2022.04
大账房科技赋能,加速企业财税数字化转型
   财税管理,正在迎来前所未有的新变革。3月2日,国务院国资委印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》(以下简称“指导意见”),该“指导意见”以“1455”位框架,提出了四大变革、五项职能和五大体系。 具体来看,即围绕加快构建世界一流财务管理体系目标,推动财务管理理念变革、组织变革、机制变革、功能手段变革,强化核算报告、资金管理、成本管控、税务管理、资本运作五项职能,完善全面预算、合规风控、财务数字化、财务管理能力评价、财务人才队伍建设体系。 一方面是政策层面的不断利好,另一方面,智能财税市场蕴含着巨大的发展潜力。 如今,随着大数据、人工智能、移动互联网、云计算、区块链等新技术的日益发展,财税管理也从信息化开启了向数字化、智能化的转型之路,实现以核算场景为基础向业务场景为核心进行转换,为企业数字化注智赋能已成为大势所趋。 企业对财税信息化的需求也发生了翻天覆地的变化,科学化、精细化、标准化、智能化及多维度、多层级业态融合的“财务共享中心”成为新一代财税信息化的建设目标。与此同时,搭建成本高、周期长以及技术能力、业务形态等在内的因素也成为影响财务共享中心搭建和使用的主要因素。  作为SaaS工具的智能财税厂商,大账房最早从财税代账SaaS系统起步,为代理记账公司提供在线会计系统,经过多年的发展,大账房已经在全国设立500多个网点,覆盖全国400多个城市,构造全国线上线下服务网络,持续赋能生态伙伴,为万千企业提供全国性服务。如今已跻身财税SaaS头部服务平台之列,在为小微企业提供一体化财税方案的同时,也在积极推动行业的发展。 如今,在企业加速数智化转型的背景下,SaaS生态被寄予厚望。大账房利用大数据、人工智能、区块链等创新技术,为各类企业客户提供覆盖全生命周期的电子发票、财务核算、纳税申报、灵活用工、金融服务等生态赋能服务。在共建生态方面,大账房打造一体化生态服务平台,整合线上一站式SaaS平台和线下专业服务团队,提供票、财、税、人资等一揽子解决方案。我们已经与300多家电商、第三方支付、各类ERP完成对接,赋能行业生态的发展! 科技赋能的未来,人工智能大数据时代已经来临,在此前提和背景下,很多业务转型、财务转型都在进行当中,所以从税务的角度如何跟上时代,是每个企业要去回答的一个问题。在监管方面,税务机关现在已经跑在数字化科技赋能的前面,企业如何应对未来监管的格局,自己内部如何通过科技赋能降本增效,这是企业需要去考虑的事情。 
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2022.03
大账房名列2022年 “专精特新”中小企业名单
 近日,大账房凭借在saas服务领域的专业化水平、创新能力等方面的突出优势,上榜北京市2022年度第二批“专精特新”中小企业,该名单由北京市经济和信息化局发布。   作为财税SaaS领域的代表企业之一,大账房自成立以来一直深耕行业,探索出了一条特色之路,并依托在财税领域的多年积淀助力小微企业的数智化转型,真正实现面向多边市场提供服务,大账房耀眼的成绩背后体现的是其卓越的一站式解决方案产品:   首先,大账房是由互联网、软件技术、财税精英发起的互联网财税平台公司,旗下有多款自主研发的财务软件,包括供代理记账公司管理层使用的管理平台,以及供代理记账公司的会计平时办公所使用的在线会计端。   其次,大账房拥有“电子发票、智能财税、人资服务”一体化的线上系统。例如,智能财税平台是全生命周期一站式的财税服务平台,能帮助企业实现扫描上传、一键获取报账票据及银行单据、AI智能识别、自动生成凭证和各类账簿、财报、纳税申报表等。此外,服务商管理平台更是能帮助企业进行客户信息、合同、收费、业务、工作进度等方面的管理,同时作为纳税与记账工作台,协助企业进行批量建账、业务沟通、服务发布等。 经过多年的发展,大账房已经在全国设立500多个网点,覆盖全国400多个城市,构造全国线上线下服务网络,持续赋能生态伙伴,为万千企业提供全国性服务。如今已跻身财税SaaS头部服务平台之列,在为小微企业提供一体化财税方案的同时,也在积极推动行业的发展。  大账房作为票、财、税、人资一体化服务商,致力于打造中小企业数字化转型升级的基础设施平台。利用大数据、人工智能、区块链等创新技术,为各类企业客户提供覆盖全生命周期的电子发票、财务核算、纳税申报、灵活用工、金融服务等生态赋能服务。打造一体化生态服务平台,整合线上一站式SaaS平台和线下专业服务团队,提供票、财、税、人资、金融等一揽子解决方案,财税服务是企业的通用型刚需,合规化、智能化是必然选择。而当前中小企业数字化程度较低,升级潜力巨大,大账房公司产品齐全、服务完善,可有效满足企业需求,抢占广阔市场。目前,大账房已经与300多家电商、第三方支付、各类ERP完成对接,赋能行业生态的发展!
时政资讯
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2022.09
“营业外支出”科目:核算项目杂,涉税风险多
“营业外支出”是企业常用的会计科目,主要核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净支出,包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等,项目比较繁杂。笔者在实务中发现,一些纳税人在企业所得税汇算清缴时,容易忽略“营业外支出”科目下具体项目的不同处理要求,从而产生涉税风险。风险点一:资产损失确认证据不合规案例某公司为生产型企业,一项价值较高的生产经营设备因遭受自然灾害而损坏,无法继续使用。企业将设备剩余账面价值扣除保险公司赔偿后的余额计入营业外支出,作为固定资产损失在企业所得税税前扣除,扣除凭据为公司内部出具的核销资料。企业留存的备查资料中,既没有固定资产计税基础相关资料,也没有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告。分析根据企业所得税法规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)等相关规定,固定资产报废、毁损损失,应提供固定资产的计税基础相关资料、企业内部有关责任认定和核销资料、赔偿情况说明,专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。否则,相关损失将不得在企业所得税税前扣除。实务中,一些纳税人由于对资产损失的扣除规定掌握得不全面,导致资产损失税前扣除不合规,增加了企业涉税风险。需要注意的是,根据《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)第十条规定,企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,可以转出后与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。因此,对于增值税一般纳税人来说,如果发生上述非正常损失,应把不允许抵扣的进项税额一并转入营业外支出,在企业所得税税前扣除。风险点二:混淆罚金和罚款相关概念案例某企业因经营不善,营业外支出中列支多项罚款和赔偿。其中包括被公安交管部门、市场监督部门处以的罚款,以及依照法院判决,支付职工的工伤赔款、死亡赔偿款等。企业将缴付的罚款和赔款一并计入营业外支出,在企业所得税税前扣除。分析营业外支出核算的项目中,既包含允许企业所得税税前扣除的项目,也包含不得扣除需要在汇算清缴时纳税调增的项目,纳税人应逐项分析判断。就罚款而言,根据企业所得税法第十条第(四)项规定,纳税人在计算应纳税所得额时,罚金、罚款和被没收财物的损失,不得税前扣除。纳税人判断罚款或赔偿是否可以税前扣除,应以罚款部门是否属于国家行政主管部门来界定。如果是消防部门、公安交管部门、市场监督部门、证监会、银保监会、生态环境主管部门等的罚款,一律不得税前扣除。笔者认为,依照法院判决,支付职工的工伤赔款、死亡赔偿款等民事赔付,不属于上述罚金、罚款和被没收财物的损失范围,而是企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,因此可以在税前扣除。风险点三:滞纳金性质分不清案例某企业因银行贷款偿还逾期而被加收罚息,同一纳税年度内,企业又因消防设施维护不到位,未按规定缴纳消防罚款,被消防部门按每日罚款数额的3%加处罚款。企业将缴纳的这两项滞纳金计入营业外支出,并视同税收滞纳金,进行了纳税调增处理。分析根据企业所得税法第十条第(三)项规定,纳税人在计算应纳税所得额时,税收滞纳金不得扣除。由此,不能税前扣除的罚款所孳生的滞纳金,应与罚款本金一样,不得在税前扣除。值得注意的是,不得在税前扣除的滞纳金,应是被卫生监管部门、市场监督部门、公安交管部门、消防安全等行政部门处以罚款,由于延迟缴纳而加收的滞纳金。对于银行罚息、迟延付款、电费加息、违约经营等经营性处罚,因为可以在企业所得税税前扣除,因此,笔者认为,其孳生的滞纳金,应可以在税前扣除。
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2022.07
小型微利企业再减半征收企业所得税政策,具体内容是什么?
为进一步支持小微企业发展,财政部、税务总局联合制发公告,明确对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。相关问答问:我公司是一家小型微利企业,今年的政府工作报告中提到:“对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分,再减半征收企业所得税”,请问该政策具体内容是什么?答:为贯彻党中央、国务院关于支持小微企业发展的决策部署,落实《政府工作报告》要求,财政部、税务总局于2022年3月发布《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年第13号),持续加大小型微利企业所得税优惠政策力度,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负由原10%降至5%。
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2022.07
好消息!2022年7月份增值税留抵退税申请时间延长了
国家税务总局关于延长2022年7月份增值税留抵退税申请时间的公告国家税务总局公告2022年第15号    为保障扩大全额退还增值税留抵退税行业范围政策顺利实施,方便纳税人申请办理留抵退税,决定将2022年7月份增值税留抵退税申请时间延长至7月份最后一个工作日。    特此公告。  国家税务总局   2022年7月8日  解读关于《国家税务总局关于延长2022年7月份增值税留抵退税申请时间的公告》的解读    一、公告出台的背景是什么?    自2022年7月1日起,制造业等行业全额留抵退税政策扩大至批发零售业等行业。根据现行规定,应在纳税申报期内提出申请退税。考虑到自7月份开始,将新增较多纳税人办理退税。因此,为有利于纳税人更快获得退税,参照今年4-6月份做法,延长今年7月份的留抵退税申请期限,即纳税人在7月最后一个工作日(7月29日,含本日)之前都可以申请留抵退税。    二、延长7月份留抵退税申请时间的规定是否面向所有纳税人?    所有符合留抵退税条件的纳税人(不限于新扩围的批发零售业等七个行业的纳税人),如果计划在7月份申请退税的,都可以在7月最后一个工作日之前,提交《退(抵)税申请表》进行申请。    三、7月以后还可以继续申请留抵退税吗?    符合留抵退税条件的纳税人,均可以在7月以后的纳税申报期内按规定申请留抵退税。
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2022.07
@企业:直补快办!吸纳重点群体就业,补贴领取更便捷!
为加大就业政策实施力度,推动政策速享尽享,助力用人单位稳定岗位、扩大就业,日前,人力资源社会保障部、教育部、财政部印发通知,部署实施企业吸纳就业社会保险补贴政策“直补快办”行动。重点工作有哪些?一起来看!01加快全程网上经办各地要加快建立省级一体化的就业补贴政策申领经办系统,其中企业吸纳就业社会保险补贴政策要在2022年12月底前全部实现网上申领,并通过网站、手机APP等方式,为用人单位和劳动者提供补贴申领、资格核对、办理进度查询、资金发放等服务。目前暂不具备全程网上办理条件的事项,尽量通过电话咨询、指导、预约等方式提供服务。02推行“直补快办”模式各地要改变以往企业上门申请、部门层层审批的工作模式,按月提取企业上月新增参保人员信息,会同当地教育等部门,做好与就业困难人员实名库、毕业生信息等比对,主动筛选确定符合补贴条件的单位和人员。通过上门宣传、12333政务服务平台等渠道,主动向受益对象推送政策,告知补贴政策内容、申请流程、经办渠道。对能够直接依托信息系统、大数据比对、相关单位信息协同等方式获得或核实政策凭证的,可直接发放到企业账户。03优化审核经办流程各地要加密审核频次,做到随申请随确定随审核,不得简单以季度、年度为频次集中受理审核。对当地社保缴纳基数尚未核定的,可先按照企业实际缴费情况或上年度缴费基数,计算补贴额度,待缴费基数确定后再予核定。推广“一次审批、全期畅领”,企业初次申请补贴政策后,政策享受期内,如相关情况和材料未发生变化,不得要求重复提供证明材料。进一步优化经办流程,减环节、减材料、减时限,编制好社保补贴审核发放流程和办事指南,加快资金发放进度,对主动申请或筛查确定的单位,最晚在20个工作日内完成审核和补贴发放流程。04防范资金管理风险各地要按照就业补助资金监管有关要求,细化操作办法,加大风险排查,杜绝冒领、骗取、套取等现象,严防内外勾结、违规操作、失职渎职等行为,确保不发生资金管理系统性风险。要健全内控体系,落实岗位相互监督、业务环节相互制衡的机制,严禁业务和财务岗位兼任,严禁会计和出纳兼任。要严格流程控制,细化资质核定、资格审批、资金发放等经办规程,定期复核、抽检,确保规范运行。要加强对失信行为的追查问责,依法打击和震慑各类虚报冒领行为。
干货解答
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2022.09
先扣除费用后取得凭证,房企所得税追溯扣除应分情况处理
房地产开发企业在完工年度,普遍会出现因未办理结算等原因,无法取得相关扣除凭证的情况。实务中,一些房地产开发企业在完工年度计提了预提费用,并在企业所得税税前扣除,后续年度又取得了相关扣除凭证。这种情况下,应结合具体情况,进行相应的税务处理。案例房地产开发企业A公司开发的甲项目,于2020年达到完工条件并全额完成销售,应确认实际毛利。截至计税成本核算终止日,A公司与承包方B公司签署了总价为10亿元的出包工程合同。按照合同约定,A公司已于2020年之前和2020年,向B公司支付价款合计7亿元,其中1亿元为2020年支付。A公司共取得B公司开具的相关发票6亿元,2020年支付的1亿元,尚未取得发票。A公司尚未建造公共配套设施的预算造价3000万元;应向政府上交但尚未上交的报批报建费用200万元。在进行2020年企业所得税汇算清缴时,A公司按照相关规定,预提了相应费用10×10%+0.3+0.02=1.32(亿元),并在企业所得税税前扣除。2022年,A公司取得B公司开具的该出包工程发票2亿元(其中1亿元为2020年支付部分发票),公共配套设施建设发票4000万元。同年,向政府上交报批报建费用200万元并取得相应的票据。税务处理时,A公司确认当年成本费用2+0.4+0.02=2.42(亿元)。A公司认为,根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉》(国税发〔2009〕31号)的规定,出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,在证明资料充分的前提下,其发票不足金额可以预提,但最高不得超过合同总金额的10%;公共配套设施尚未建造或尚未完工的,可按预算造价合理预提建造费用;应向政府上交但尚未上交的报批报建费用、物业完善费用,可以按规定预提。分析对于A公司的成本费用,应分情况具体分析。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号发布,以下简称《管理办法》)规定,税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。相应的经济业务应真实,且支出已经实际发生。税前扣除凭证的形式、来源,应符合国家法律、法规等相关规定,并与其反映的支出相关联且有证明力。企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证,或者按照相关规定提供可以证实其支出真实性的相关资料的,相应支出应可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过5年。换句话说,准予追溯扣除的支出,应为企业当年实际发生,但未取得合规票据的支出。本案例中,A公司在2020年尚未建造公共配套设施,报建费用应向政府上交但尚未上交,均不满足“当年实际支出”条件。因此,企业在2022年取得发票的4200万元支出,不得追溯至2020年扣除。对于A公司在2022年取得发票的2亿元,也要细分情况进行处理。其中,2020年已经支付但未取得发票的1亿元,满足《管理办法》相关规定,可追溯至2020年税前扣除,剩余1亿元则不进行追溯调整。在追溯扣除1亿元后,该合同在2020年度企业所得税汇算清缴时,可扣除成本费用7亿元。尚未支付也未取得发票的3亿元,仍然可以预提费用10×10%=1(亿元),企业无须针对预提费用进行调整。针对A公司2022年取得合规票据的2.42亿元,应追溯至2020年度税前扣除1亿元,2022年度税前扣除1.42亿元。此外,需对2020年已预提扣除金额1.32亿元在2022年汇算清缴时进行纳税调增,避免重复扣除。假设其他条件不变,截至2020年底,A公司已按照合同约定向承包方B支付10亿元,取得相关发票9亿元。在进行2020年度企业所得税汇算清缴时,A公司按照国税发〔2009〕31号文件的规定,预提了1.32亿元费用,并在企业所得税税前扣除。2022年,A公司取得B公司开具的该出包工程发票0.5亿元。在这种情况下,A公司2020年支付,但在2022年才取得发票的这0.5亿元,满足《管理办法》相关规定,可追溯至2020年度税前扣除。在追溯扣除后,该合同在2020年度税前扣除的部分为9.5亿元。而对于截至目前仍未取得发票的0.5亿元,A公司仍然可以计提预提费用0.5亿元(10亿元-9.5亿元)。也就是说,企业应追溯扣除0.5亿元,减少预提费用0.5亿元(1亿元-0.5亿元),调整后,A公司2020年度企业所得税汇算清缴结果无变化。结论笔者认为,针对房地产企业,如其扣除的成本费用在当年未实际支付,则其不适用于《管理办法》进行追溯扣除;如当年已支付但未取得合规扣除凭证,后续取得可依照《管理办法》规定进行追溯扣除,追溯扣除金额以当年已支付金额为限。在发生当年未取得合规凭证金额小于已预提金额时,基于预提费用政策效应,是否追溯扣除均不影响当年企业所得税汇算清缴结果;在发生当年未取得合规凭证金额大于已预提金额时,追溯扣除将减少当年企业所得税应纳税额。由于房地产开发企业涉及预提费用、应扣未扣追溯扣除双重政策,需要将业务发生、款项支付作为判断标准。基于此,建议相关企业在企业所得税汇算清缴时,对相关成本费用进行专项登记,以备核查。在具体税务处理时,建议与主管税务机关及时沟通,及时规避相关涉税风险。
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2022.08
10万以上,重点稽查! 税务局刚刚通知!
近日,多地税务局发布最新公告:留抵退税10万元以上,要重点核查。1、用好系统促成效。依托税收大数据应用平台、金税三期系统和货劳系统三个平台,完善“一户式”管理机制,紧扣退税政策措施关键时间节点,对税收数据开展事前、事中、事后扫描监控,重点对三张报表与企业申报数据比对分析,及时发现风险疑点,精准开展风险应对,对低风险纳税人进行提醒辅导,对中风险纳税人开展约谈评估,对涉嫌偷逃骗税、虚开发票等税收违法行为的高风险纳税人按规定及时移交稽查部门处理。 2、精准定位抓重点。在税收大数据筛选分析基础上,重点关注高风险行业和大额退税纳税人留抵退税可能存在的问题,采取人机结合方式,将退税金额10万元以上的企业作为重点核查对象,密切关注企业资金、人数、收入虚构条件,企业变更登记,虚增可留抵税额,长期留抵无收入,短期内大量购票和注销企业等六个风险点。国家税务总局日喀则市税务局: 1、通过抽取金三系统数据,进行指标监控、深度分析,并根据分析结果紧盯一些金额较大、情况复杂、风险较高的退税企业。 2、紧盯“行业预警”,预防风险蔓延,由审核分析组提出行业风险预警,尤其是紧盯光伏发电、商贸批发等高风险行业,分批对照分析。 3、紧盯“抽查快反”,做好风险复核,按照“事后抽查”的防控要求,采取机外方式对已退税10万元以下企业由管局自行抽查,抽查率达到10%以上,对退税10万元以上的101户纳税人进行人工复核,覆盖面达到100%,并根据抽检情况建立高、中、低三级风险等级,提高复核针对性和准确性。 另外,8个重点领域行业5种行为仍是2022年稽查重点:针对农副产品生产加工、废旧物资收购利用、大宗商品(如煤炭、钢材、电解铜、黄金)购销、营利性教育机构、医疗美容、直播平台、中介机构、高收入人群股权转让等行业和领域进行重点稽查。重点查处虚开(及接受虚开)发票、隐瞒收入、虚列成本、利用“税收洼地”和关联交易恶意税收筹划以及利用新型经营模式逃避税等涉税违法行为。
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2022.08
公司注销前 6大税务问题,一定要处理好!
有很多老板不愿意注销公司,一是怕麻烦,二是害怕花钱。一、印花税 印花税是平时容易忽视的小税种,但注销的时候一定要会被翻个底朝天。实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同以及企业成立以来的重大合同都是检查的重点。 印花税采用的是正向列举的方法,凡是《印花税暂行条例》中规定的合同,都应该缴纳印花税,相反没有列举的,则不用缴纳。建议企业先自查一遍,该补税的及时补税。 二、个人所得税 财税[2003]158号规定,老板自公司借款,一个纳税年度没有归还,也没有用于生产经营的,应该视同分配股息红利,按照20%扣缴个税。 因此,企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”科目。 三、账面存货低价销售 很多企业注销时账面都有存货,可以低价销售出去吗?答案是可以。 通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的,一般可视为有正当理由的低价销售行为,不会被税务局视为价格偏低而进行核定。 四、账面库存分配给投资者 一家商贸公司,账面有一批20万元的商品,市场价格是25万元,注销时,计划将商品分配给股东。 按照《增值税暂行条例实施细则》的规定,将商品分配给投资者应该视同销售,应缴纳的销项税是3.25(25*13%)万元。 五、库存损毁了怎么处理? 一家商贸公司,在注销时发现,一批113万元的存货由于管理不善毁损没有价值了,这批货物前期已经抵扣了进项税。 由于是管理不善导致的毁损,注销时应该转出进项税13(113/1.13*13%)万元。 六、留抵税额能退吗? 根据财税〔2005〕165号的规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及留抵税额,税务机关都是不再退还的。 企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税,同时能给关联公司开具进项发票,将留抵的税额转嫁给关联公司。 但是,一定要注意,和关联公司的交易是要有商业理由,真实存在的。虚开发票不可取!
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