现代科技开启互联网+智能财税平台
基于线下专业团队,线上 SaaS 产品的一站式平台,为企业全生命周期提供发票、财税、用工、金融 等赋能服务。
企业客户
大账房为各种企业的用户提供财税支撑
个人客户
大账房为各行各业个人的用户提供财税支撑
线下团队
遍布全国的专业线下团队和服务结构为大账房提供支持
政府机关银行机构
政府机关银行机构支撑,让您的财税问题更加合法合规
核心业务能力
六大核心业务能力,让财税平台更加稳固安全
区块链技术
区块链记账,让账本更加安全
企业服务中台
大账房企业服务中台,更快响应,更快触达
01
企业与需求
大账房致力于为各类客户合理高效解决财
税问题,快速响应,精准解决,为企业需
求全力出发。
02
大账房中台系统
大账房企业服务中台,快速的响应解决客
户需求,更加便捷的提供服务支撑,让您
的财税需求第一时间得到解决。
03
线下团队与服务
线下团队和服务支撑,线上线下同步发力
协同第三方合作伙伴支撑,为财税服务产
业链保驾护航。
集团公司
为集团公司提供票财税解
决方案,一站式服务
中小微企业
为中小微企业节省财税成
本努力解决发展过程中的
企业成本问题
会计公司/机构
为会计公司/机构提供产品
服务,工作更加快捷高效
个人员工
为个人提供支撑,解决日
常生活中自由人遇到的财
税问题
集团公司
中小微企业
会计公司/机构
个人/员工
提供“票、财、税、人资”一站式解决方案
发票
票通发票管理平台支持企业进行私有化部署
或使用票通云平台,可容纳多税号同时在线
开票,完成从交易到开具、交付、查验、入
账、风险管控等全票种发票生命周期在线管
理,提高企业经营效率、降低企业税收风险。
财税
管理平台|在线会计|大账房 APP
大账房小程序
提供集团财税共享服务中心解决方案:AI智能
化解决集团企业财务及税务核算与纳税申报
工作,全面提高人员效率,降低财税服务成
本,降低企业涉税风险。
企服
集团端管理平台
核心企业人员使用,支持集团企业用户订单
管理、信息管理、统计分析等。提供全国150+
城市范围内社保代缴、工伤理赔。通过企业
内部组织变革,改变用工方式、降低企业成
本,为集团企业提供优质的一站式平台服务。
发票
微票通APP|进项客户端|发票查验APP
电子发票开具平台
支持企业通过手机 APP、电脑、收银终端等多
种方式开票,可快速完成发票的开具、交付、
查验、入账等全部流程,有效降低企业经营成
本。
财税
老板主PC端|大账房APP|大账房小程序
企业老板通过 PC 端或 APP 或小程序:远程上
传票据、办理资料交接;实时追踪业务办理进
度、财税工作进度及纳税情况;时时查看公司
财税状况,与代账公司实时沟通交流。
企服
集团端|企服平台|大账房APP
中小微企业老板用于发起财税服务、开票订
单,查询订单统计;提供全国150+城市范围
内;使企业用工组合得以优化,帮助企业降
低用工风险,节约企业管理成本。
金融
大账房APP|大账房小程序|账房贷APP
为积极响应国家普惠金融政策,大账房为 40
多万中小微企业客户提供优质丰富的金融产品
服务,和多家金融机构、互联网金融科技平台
合作定制化的贷款产品和保险产品等,覆盖线
上线下多种场景,满足不同层次的中小微企业
客户需求,将普惠金融服务至落地,助力中小
企业实现稳定发展。
发票
票通发票管理平台支持企业进行私有化部署
或使用票通云平台,可容纳多税号同时在线
开票,完成从交易到开具、交付、查验、入
账、风险管控等全票种发票生命周期在线管
理,提高企业经营效率、降低企业税收风险。
财税
管理平台|在线会计|大账房 APP
大账房小程序
整体的会计机构管理与服务解决方案:提供全
生命周期的客户管理、合同管理、业务管理,
AI智能财税服务(智能票据、智能财务及税务
核算和纳税申报),全面提升人员效率,降低
会计机构人工成本,降低客户的涉税风险。
企服
企业服务平台|小微无忧管理平台|大账房 APP
大账房小程序|小微无忧 APP|小微无忧小程序
会计公司用于接收核心企业和中小微企业推
送的工商注册、代理记账、开票等相关业务
订单并进行办理,办理结果及时反馈整体的
会计机构管理与服务。
发票
关注“发票夹”公众号,可进行扫码开具、归
集、下载发票,方便个人管理发票信息。
财税
大账房 APP | 大账房小程序
大账房移动应用为集团企业 OR 会计机构员
工提供高效的移动办公条件:业务办理、签到,
工作日报、工资条、知识库、沟通交流等,
提高员工工作效率,方便企业进行业务与人
员管理。
企服
大账房 APP | 大账房小程序
帮助自由人(个人/员工)在小程序端完成实
名认证、签署合同、绑定银行卡并提取用工
款,实时查询个人合同、工资信息。
票·财·税·人资一站式生态服务平台
大账房通过多年财税行业知识及互联网技术行业经验积累,整合线上平台和线下网点,为全国各行业的各类企业提
供企业全生命周期的各类财税服务。
面向各类
企业用户
面向各类
企业用户
行业类型
集团大客户、连锁企业、中小型企
业、个体户及自由人。
客户类型
餐饮、物流、再生能源、建筑、家
政、农业生产、加工制造、医疗健
康、商贸等。
全生命周期
在企业的发展与成长的动态轨迹中,
服务于企业发展、企业成长、企业成
熟、企业衰退的财税相关环节。
  • 行业类型

  • 客户类型

  • 全生命周期

解决各类
业务需求
解决各类
业务需求
代理记账
含财务核算、税务申报、出具报表
,选择经验丰富会计为客户提供服
务。
进销项
进项票自动查验、识别、智能对接
报账核算管理和销项发票全流程管
理控。
支付与结算
完善的账户体系,快捷在线支付和
结算,对接多家银行资金监管体系
,保证资金安全,提供详细流水和
对账单。
发票开具
完整的电子发票的开具、交付、查
验、报销、入账等全部流程覆盖。
税务筹划
全税种的覆盖、业务规则配置,税
务风险防控和业务台账管理。
  • 代理记账

  • 进销项

  • 支付与结算

  • 发票开具

  • 税务筹划

依托综合
服务中台
依托综合
服务中台
业务中台
基于互联网+的业务管理与信息链接
模式,基于营销在线、交易在线、服
务在线、用户在线、资源和团队在线
,并实现业务数据化。
数据中台
基于大数据技术、票据识别、智能
模型、客户画像等信息技术,将数
据业务化,优化财税业务管理和技
术服务。
  • 业务中台

  • 数据中台

全域应用
线上平台
全域应用
线上平台
在线会计
AI智能财税服务解决企业财务、税
务核算与纳税申报工作。
发票平台
支持企业私有化部署、容纳多税
号、发票开具、进销项管理等完
整发票解决方案。
全才人平台
一站式共享经济人资服务+智能财税
服务云平台。
金融服务
提供优质丰富的金融产品服务,定
制化的贷款产品和保险产品。
合同管理
基于电子签章的在线电子合同服务
系统,提供多种业务类型和合同模
版。
订单管理
记录各交易场景的核心信息,为
交易双方及工商、税务提供完整
合规交易信息。
支付与结算
根据业务规则进行实时或定期的业
务结算与资金清分,提供银行、三
方支付等多种在线支付渠道。
  • 在线会计

  • 发票平台

  • 全才人平台

  • 金融服务

  • 合同管理

  • 订单管理

  • 支付与结算

覆盖全球
线下机构
覆盖全球
线下机构
全国500+服务网点
全国100多个主要城市有办公地点,
400多个可服务城市,工商、税务、
银行一站式办理。
全国100+落户园区
全国100家园区深度合作,服务覆
盖30多个行业,为客户保密、统
一质控把关。
全国12000+从业人员
互联网专项服务团队,确保服务质量
东南亚及海外业务
伴随一带一路走出国门,进入马来
西亚、新加坡、越南、印度尼西亚
以及非洲地区等。
  • 全国500+服务网点

  • 全国100+落户园区

  • 全国12000+从业人员

  • 东南亚及海外业务

大账房服务
合规落地
大账房服务
合规落地
业务合法合规
通过实名认证、实体认证等技术手
段保证业务主体的真实性,区块链、
电子合同的客观公正的保全交易信
息,通过业务系统进行订单和合同
的双方确认保证业务公平真实,通
过银行支付体系保证收付款真实。
资金快捷安全
7*24时时结算,强大IT系统连接并
使用合规的银行资金管理通道进行
清分和资金划转;基于银行等有资
质的金融机构来保证资金托管和支
付的安全合规
财税服务专业
互联网财税专项服务团队,通
过ISO27001、安全等保3级认
证SaaS平台,覆盖全国的服务
网点,多年多行业企业服务案
例的积累,为你提供财税服务
  • 业务合法合规

  • 资金快捷安全

  • 财税服务专业

遍布全国的服务网络
服务机构
500+
遍布全国34省500多个服务机构;
专业技术支持与售后服务相结合;
全国范围内提供优质服务;
服务团队人员
12000+
5A级税所财税精英、注册税务师;
注册会计师及律师等专业人员;
具备20余年的税务服务经验;
城市
400+
服务网点覆盖全国400多个城市;
1小时及时响应;
可以在全国范围内提供优质服务;
园区
100+
园区入驻、工商注册、税务登记;
税务核定、代理记账、代开发票;
税务申报、企业全流程的绿色通道;
大账房核心优势
全国
遍布全国服务网络
100+园区、500+服务网点、覆盖全国400+城市
专业
财税人资及团队
由财税、人资、互联网行业精英人员组成的专项服务团队
确保服务质量
端到端
系统级服务支撑
票、财、税、人资一站式生态服务体系
优质的
优质线下服务体系
ISO9001标准打造的服务标准体系,市场占有率,客户数量持续增长。
3000+客户信赖
为您提供专项的服务,助力企业发展
新闻动态
大账房名列2022年 “专精特新”中小企业名单
 近日,大账房凭借在saas服务领域的专业化水平、创新能力等方面的突出优势,上榜北京市2022年度第二批“专精特新”中小企业,该名单由北京市经济和信息化局发布。   作为财税SaaS领域的代表企业之一,大账房自成立以来一直深耕行业,探索出了一条特色之路,并依托在财税领域的多年积淀助力小微企业的数智化转型,真正实现面向多边市场提供服务,大账房耀眼的成绩背后体现的是其卓越的一站式解决方案产品:   首先,大账房是由互联网、软件技术、财税精英发起的互联网财税平台公司,旗下有多款自主研发的财务软件,包括供代理记账公司管理层使用的管理平台,以及供代理记账公司的会计平时办公所使用的在线会计端。   其次,大账房拥有“电子发票、智能财税、人资服务”一体化的线上系统。例如,智能财税平台是全生命周期一站式的财税服务平台,能帮助企业实现扫描上传、一键获取报账票据及银行单据、AI智能识别、自动生成凭证和各类账簿、财报、纳税申报表等。此外,服务商管理平台更是能帮助企业进行客户信息、合同、收费、业务、工作进度等方面的管理,同时作为纳税与记账工作台,协助企业进行批量建账、业务沟通、服务发布等。 经过多年的发展,大账房已经在全国设立500多个网点,覆盖全国400多个城市,构造全国线上线下服务网络,持续赋能生态伙伴,为万千企业提供全国性服务。如今已跻身财税SaaS头部服务平台之列,在为小微企业提供一体化财税方案的同时,也在积极推动行业的发展。  大账房作为票、财、税、人资一体化服务商,致力于打造中小企业数字化转型升级的基础设施平台。利用大数据、人工智能、区块链等创新技术,为各类企业客户提供覆盖全生命周期的电子发票、财务核算、纳税申报、灵活用工、金融服务等生态赋能服务。打造一体化生态服务平台,整合线上一站式SaaS平台和线下专业服务团队,提供票、财、税、人资、金融等一揽子解决方案,财税服务是企业的通用型刚需,合规化、智能化是必然选择。而当前中小企业数字化程度较低,升级潜力巨大,大账房公司产品齐全、服务完善,可有效满足企业需求,抢占广阔市场。目前,大账房已经与300多家电商、第三方支付、各类ERP完成对接,赋能行业生态的发展!
2022-03-24
全国市场主体突破1.5亿,财税行业孕育巨大市场机遇
2014年,国家第—次提出“大众创业万众创新”的概念,在“双创”思想的指导下,诸多小微初创企业先后成立。据中国政府网公布的数据,截至2021年全国市场主体突破1.5亿户,个体工商户突破1亿户。 在这样的背景下,市场主体不断发展壮大反映了国内经济保持了快速发展的势头,持续孕育着巨大的市场机遇。越来越多的代办机构应运而生,蓬勃发展;同时也导致低价竞争、圈钱跑路等行业乱象。  随着金税四期的正式启动,大数据和风险应对系统建模水平的不断提升,各单位各部门的数据逐渐共享互联,之前企业不规范的财务核算水平逐渐会大面积暴露在阳光之下!财税行业的粗放产业、投机增长、低端业态不可持续。 在此背景下,大账房作为票、财、税、人资一体化服务商,致力于打造企业数字化转型升级的基础设施平台,,旗下有多款自主研发的财务软件,包括供代理记账公司管理层使用的管理平台,以及供代理记账公司的会计平时办公所使用的在线会计端。  其次,大账房拥有“电子发票、智能财税、人资服务”一体化的线上系统。例如,智能财税平台是全生命周期一站式的财税服务平台,能帮助企业实现扫描上传、一键获取报账票据及银行单据、AI智能识别、自动生成凭证和各类账簿、财报、纳税申报表等。此外,服务商管理平台更是能帮助企业进行客户信息、合同、收费、业务、工作进度等方面的管理,同时作为纳税与记账工作台,协助企业进行批量建账、业务沟通、服务发布等。 在市场竞争如此激烈和转型的重要时期,大账房通过人才储备和科技支撑实现突围,采用云计算、大数据、智能分析等多种互联网先进技术,帮助企业客户实现集中开票、统一收票、一键申报、数据分析、风险控制等能力,为企业客户提供更高效、更智能的服务。大账房作为国家高新技术企业,目前已经拥有100多项软件与专利技术、500多个服务机构和12000多人服务团队,其业务覆盖了全国400多个城市,凭借强大的实力为企业提供了高品质的“票、财、税、人资”一站式解决方案,助力推进了企业数字化转型的进程。
2021-12-02
电子烟“野蛮生长时代”一去不返!税收或成为进一步监管方向!
烟草是世界上屈指可数的合法上瘾品,上瘾意味着高用户黏度、高复购率,也就意味着利润。电子烟打着“烟草替代品”的旗号,试图从巨大的市场上分得一杯羹。由于行业的低门槛、低投入,广阔的市场发展空间吸引着众多企业入局。 数据显示,中国电子烟企业从2013年的45457家快速增长至2020年168452家,截至2021年2月4日,中国存续电子烟企业共计174399家。从增速上看,中国电子烟企业数量增长速度在加快,2020年增长速度高至30.27%。面对行业乱象,监管亟待必行。继互联网禁售电子烟政策后,电子烟行业再次迎来一个重磅消息。工信部网站消息称,为加强对电子烟等新型烟草制品的监管,工业和信息化部、国家烟草专卖局研究起草了《关于修改〈中华人民共和国烟草专卖法实施条例〉的决定(征求意见稿)》,并向社会公开征求意见。工信部在《意见稿》中表示,此次将电子烟等新型烟草制品参照《实施条例》中关于卷烟的有关规定执行,将大幅度提升电子烟监管效能,有效规范电子烟生产经营活动,解决电子烟存在的产品质量安全风险、虚假广告等问题,切实保障消费者合法权益。在电子烟野蛮生长的这几年里,催生了很多不良影响,尤其是未成年人吸食电子烟这一项。相应监管制度的缺失,再加上包装鲜艳时尚、携带方便、口味多样等属性,电子烟可以出现在很多传统烟草无法触及的角落,比如说各大商场的专卖店,以及学校周边的文具店。这就导致了吸食电子烟的青少年数量急剧上升,根据2015年的相关报道,德国12-17岁人群中,大约有12.1%的人尝试过吸食电子烟。2021年6月18日,国家烟草专卖局、国家市场监督管理总局发布通知,共同印发《保护未成年人免受烟侵害“守护成长”专项行动方案》。行动方案指出,严格查处向未成年人售烟违法行为,持续加强网络监测,加大违法行为打击力度;全面从严监管电子烟经营行为,提升监管效能,规范电子烟生产经营活动,防范电子烟市场乱象“死灰复燃”。此次专项行动将持续加强电子烟市场监管。税收或成为进一步监管方向工信部在《意见稿》形成过程中肯定了烟草行业在保证国家财政收入中的作用,不免让人想到电子烟税收是否会成为进一步的监管方向。在此先简要介绍一下烟草税,希望能够为大家提供帮助。烟草税的含义烟草税是为了限制和减少烟草及其制品生产与消费、增加政府财政收入。世界各国普遍对烟草及烟草制品征收体现政府“寓禁于征”调控意图的“烟草消费税”或类似性质的烟草特别税。‘烟草税的种类消费税和增值税是与广大零售户关系较为密切的两种烟草税。据世界卫生组织统计,全世界约有89%的国家对卷烟征收消费税,约87%的国家对卷烟征收增值税。消费税。2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税税率从5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税。卷烟消费税等于卷烟销售收入乘以比例税率加上卷烟销量乘以定额税率。增值税。增值税理论上对所有的商品和服务征收,一般采用单一税率,不影响商品的相对价格,并能为政府带来可观的财政收入。我国对烟草的增值税为正常的纳税率17%。其他税种。其他普遍征收的税种还包括烟叶税、企业所得税、城建税、教育费附加等。从我国整个消费税收入来看,烟草消费税是我国消费税15个税目之一,其收入规模可观,占据消费税收入的“半壁江山”。当我们说烟草是纳税大户的时候,主要是在说消费税。而这也意味着,目前电子烟和传统烟草相比,一项征税大头处于缺失之中。如果按照国家的针对烟草的相关条例缴税,电子烟的价格相比传统卷烟价格会高很多。电子烟仅按普通消费品征税,暂未征收消费税,因此也就大大降低了电子烟的税率,使得电子烟企业以较低的成本享受烟草的牟利,一旦未来电子烟被归类为烟草,税收费用将大幅提高,电子烟企业以较低的成本享受烟草的牟利的时代将过去。对行业发展产生重大影响。全球范围内 电子烟严监管是大势所趋从全球对电子烟的监管政策发展趋势来看,各国对于电子烟的监管力度正在不断加强,具体手段基本集中在四个方面:一是加重税收:如欧盟正在考虑增加新型烟草赋税;韩国议会正在讨论提高电子卷烟(包括加热不燃烧产品)的税率到传统卷烟的标准。二是纳入烟草制品监管:美国FDA和欧盟新《烟草制品指令》都将雾化产品纳入烟草制品,由相关部门立法、监管。三是制定产品标准,规范产品工艺和质量:如美国对所有上市产品进行严格的审核;EUTPD2则对产品包装、规格、警示语等都提出了明确规定。四是限制广告和渠道,如韩国限制销售渠道以避免未成年人接触。在电子烟消费的主战场欧美国家,传统烟民向电子烟的转化率已处在较高水平。有数据显示,英国电子烟烟民是传统卷烟烟民数量的一半,美国约1亿传统烟民中的电子烟渗透率也达到了13%。假如未来中国电子烟的渗透率达到10%,而且参照传统卷烟收税,将意味着产生数百亿元的税收。而财政部数据显示,2018年我国环境保护税收入才151亿元。可见,放眼未来,目前看起来体量尚小的电子烟,其税收不容小觑。
2021-09-10
大账房动态
29
2022.04
大账房科技赋能,加速企业财税数字化转型
   财税管理,正在迎来前所未有的新变革。3月2日,国务院国资委印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》(以下简称“指导意见”),该“指导意见”以“1455”位框架,提出了四大变革、五项职能和五大体系。 具体来看,即围绕加快构建世界一流财务管理体系目标,推动财务管理理念变革、组织变革、机制变革、功能手段变革,强化核算报告、资金管理、成本管控、税务管理、资本运作五项职能,完善全面预算、合规风控、财务数字化、财务管理能力评价、财务人才队伍建设体系。 一方面是政策层面的不断利好,另一方面,智能财税市场蕴含着巨大的发展潜力。 如今,随着大数据、人工智能、移动互联网、云计算、区块链等新技术的日益发展,财税管理也从信息化开启了向数字化、智能化的转型之路,实现以核算场景为基础向业务场景为核心进行转换,为企业数字化注智赋能已成为大势所趋。 企业对财税信息化的需求也发生了翻天覆地的变化,科学化、精细化、标准化、智能化及多维度、多层级业态融合的“财务共享中心”成为新一代财税信息化的建设目标。与此同时,搭建成本高、周期长以及技术能力、业务形态等在内的因素也成为影响财务共享中心搭建和使用的主要因素。  作为SaaS工具的智能财税厂商,大账房最早从财税代账SaaS系统起步,为代理记账公司提供在线会计系统,经过多年的发展,大账房已经在全国设立500多个网点,覆盖全国400多个城市,构造全国线上线下服务网络,持续赋能生态伙伴,为万千企业提供全国性服务。如今已跻身财税SaaS头部服务平台之列,在为小微企业提供一体化财税方案的同时,也在积极推动行业的发展。 如今,在企业加速数智化转型的背景下,SaaS生态被寄予厚望。大账房利用大数据、人工智能、区块链等创新技术,为各类企业客户提供覆盖全生命周期的电子发票、财务核算、纳税申报、灵活用工、金融服务等生态赋能服务。在共建生态方面,大账房打造一体化生态服务平台,整合线上一站式SaaS平台和线下专业服务团队,提供票、财、税、人资等一揽子解决方案。我们已经与300多家电商、第三方支付、各类ERP完成对接,赋能行业生态的发展! 科技赋能的未来,人工智能大数据时代已经来临,在此前提和背景下,很多业务转型、财务转型都在进行当中,所以从税务的角度如何跟上时代,是每个企业要去回答的一个问题。在监管方面,税务机关现在已经跑在数字化科技赋能的前面,企业如何应对未来监管的格局,自己内部如何通过科技赋能降本增效,这是企业需要去考虑的事情。 
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2022.03
大账房以科技带动财税行业发展,打造数字经济新优势
近年来,大数据、云计算、人工智能、物联网、5G通信等新一代信息技术的迭代升级,推动数字经济加速发展,使其日益成为我国经济发展的主形态。在“十四五”规划和2035年远景目标纲要中明确指出,要“加快数字化发展,建设数字中国”,提出要“打造数字经济新优势”,将数字经济发展和数字化转型的目标与作用提高到了国民经济的高度。传统财税产业在缺乏底层生产数字化或软件交付到形式下,往往会被割裂成若干个不同细分行业,从发票印刷、发行税盘,到财务软件、税务申报,几乎每个环节的背后都有几家数得上名的上市公司。 在国家经济从高速增长阶段向高质量发展转型过程中,企业、资本等各个层面需要协同发展,整合优化资源,推动产业的数字化转型合规落地。在这一过程中,各个企业尤其是中小企业面临诸多问题。作为财税SaaS领域的代表企业之一,大账房自成立以来一直深耕行业,探索出了一条特色之路,并依托在财税领域的多年积淀助力小微企业的数智化转型,真正实现面向多边市场提供服务。 作为SaaS工具的智能财税厂商,大账房最早从财税代账SaaS系统起步,为代理记账公司提供在线会计系统,经过多年的发展,大账房已经在全国设立500多个网点,覆盖全国400多个城市,构造全国线上线下服务网络,持续赋能生态伙伴,为万千企业提供全国性服务。如今已跻身财税SaaS头部服务平台之列,在为小微企业提供一体化财税方案的同时,也在积极推动行业的发展。 如今,在企业加速数智化转型的背景下,SaaS生态被寄予厚望。大账房利用大数据、人工智能、区块链等创新技术,为各类企业客户提供覆盖全生命周期的电子发票、财务核算、纳税申报、灵活用工、金融服务等生态赋能服务。在共建生态方面,大账房打造一体化生态服务平台,整合线上一站式SaaS平台和线下专业服务团队,提供票、财、税、人资等一揽子解决方案。我们已经与300多家电商、第三方支付、各类ERP完成对接,赋能行业生态的发展!
16
2022.02
大账房智能财税城市合伙人招募计划盛大启航
目前,金税四期及国税总局电子发票推动节奏的加快,财税行业将出现大变革。特别是代理记账行业,智能财税将大幅降低人工,行业将出现重大变革。全国有4500万的企业,9000多万个体户,80%以上需要代理记账完成,行业市场规模达到壹仟多亿。电子发票行业的发展加速推动了智能机器代替人工在代账行业的发展,大大方便企业,给企业开票行为带来了丰富的场景,从而给全税控行业带来颠覆性的影响。为了抓住这种行业颠覆性的变革机会,大账房结合自身的特点和现有的业务模式,创新性推出智能财税产品模式,打造票财税生态覆盖记账行业。选一线品牌 共掘风口市场 大账房票通在全国三十多个省级税务局完成电子发票服务平台的备案,可为合伙人提供发票税控托管能力、在线发票开具管理能力、智能记账能力、一键申报能力等,支持合伙人为企业客户提供全方位的票财税服务。随着金税四期上线,电子发票将全面加速推广,纳税申报更加便捷,而人工成本上升,代理记账收入却没有增加,行业竞争加剧利润下降,行业需要全面智能化降本增利,而“集中托管自助开票+自动记账+一键纳税申报”是必然选择。 大账房票通是国家税务总局各省局备案第三方电子发票服务商,是支付宝微信等300多家ERP厂商合作伙伴。大账房智能财税包括集中托管、多场景便捷开票、自动识别、自动记账、一键报税,拥有近百万企业用户,行业占有率居全国前列。目前,智能财税已经在江苏、山东、福建、重庆等多省市客户超过数万,发展迅猛。强大的产品与服务 ,为城市合伙人全方位支持大账房票通强大的产品与服务,大幅提升了代账公司的开票记账效率,降低代账公司的管理成本,满足了集中大批量税控托管的需求,以及开票记账申报自动化的需求,其产品优势突显: 税控托管:企业客户将开票税控设备托管至城市合伙人,由城市合伙人提供硬件管理服务,如税盘上架、下架等,票通提供多种硬件管理设备。 发票开具及管理:支持单张开具、复制原有发票开具、批量导入开具、清单开具、智能赋码开具、二维码开票、支持300多家erp对接开票等。可实时开具任何一家企业的发票,有效提升开票效率。 智能记账:提供智能扫票,自动同步发票,支持200多种票据识别与增值税类发票自动查验、自动凭证、自动账表,十几类主流票据实现95%以上的识别率,智能记账让记账更简单。 一键报税:系统自动生成报表,并支持一键批量报送到电子税务局,一键报税对于多企业报税工作,效率提升明显,记账系统同时内置了风控检查,让企业报税更安心。除了以上产品优势外,大账房票通还为合伙人提供区域授权 、市场宣传、运营扶持、落地培训等增值服务,以促进城市合伙人增收,享有大账房票通系统服务带来的持续收益及增值收益,真正实现双方共拓市场、共树品牌、相互支撑、合作共赢!一个城市只选定一个独家合伙人!大账房票通可为合伙人提供发票税控托管能力、在线发票开具管理能力、智能记账能力、一键申报能力等,支持合伙人为企业客户提供全方位的票财税服务。一个城市只选定一个独家合伙人。大账房智能财税城市合伙人招募计划盛大启航,我们邀您共赴财富彼岸,共谱行业未来的宏图篇章!
时政资讯
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2022.05
北京市税务局:5月份纳税申报期限延至本月底,确有困难还可申请再延期
国家税务总局北京市税务局发布《关于延长2022年5月份纳税申报期限等有关事项的通告》。通告显示,因北京市疫情防控形势严峻复杂,为助力企业复工复产,将延长2022年5月份纳税申报期限。对按月申报的纳税人,2022年5月份纳税申报期限延长至5月30日(星期一)。同时,对受新冠肺炎疫情影响5月30日前无法按月办理纳税申报的纳税人、扣缴义务人,可依法向税务机关申请办理延期申报;因新冠肺炎疫情影响导致按期缴纳税款确有困难的纳税人,可依法申请办理延期缴纳税款。
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2022.02
国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告
为贯彻落实党中央、国务院决策部署,促进工业经济平稳增长,支持制造业中小微企业发展,现将延续实施制造业中小微企业(含个人独资企业、合伙企业、个体工商户,下同)延缓缴纳部分税费政策有关事项公告如下:一、继续延缓缴纳2021年第四季度部分税费《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》(2021年第30号)规定的制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策,缓缴期限继续延长6个月。上述企业2021年第四季度延缓缴纳的税费在2022年1月1日后本公告施行前已缴纳入库的,可自愿选择申请办理退税(费)并享受延续缓缴政策。二、延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费(一)符合本公告规定条件的制造业中小微企业,在依法办理纳税申报后,制造业中型企业可以延缓缴纳本公告规定的各项税费金额的50%,制造业小微企业可以延缓缴纳本公告规定的全部税费,延缓的期限为6个月。延缓期限届满,纳税人应依法缴纳相应月份或者季度的税费。(二)本公告所称制造业中型企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业,且年销售额2000万元以上(含2000万元)4亿元以下(不含4亿元)的企业。制造业小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业,且年销售额2000万元以下(不含2000万元)的企业。销售额是指应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的,以差额后的销售额确定。(三)前款所称制造业中小微企业年销售额按以下方式确定:截至2021年12月31日成立满一年的企业,按照所属期为2021年1月至2021年12月的销售额确定。截至2021年12月31日成立不满一年的企业,按照所属期截至2021年12月31日的销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。2022年1月1日及以后成立的企业,按照实际申报期销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。(四)延缓缴纳的税费包括所属期为2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月(按月缴纳)或者2022年第一季度、第二季度(按季缴纳)的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。对于在本公告施行前已缴纳入库的所属期为2022年1月的上述税费,企业可自愿选择申请办理退税(费)并享受缓缴政策。三、享受2021年第四季度缓缴企业所得税政策的制造业中小微企业,在办理2021年度企业所得税汇算清缴年度申报时,产生的应补税款与2021年第四季度已缓缴的税款一并延后缴纳入库,产生的应退税款由纳税人按照有关规定办理。四、纳税人不符合本公告规定条件,骗取享受缓缴税费政策的,税务机关将依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关规定严肃处理。五、符合本公告规定条件的制造业中小微企业,符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定可以申请延期缴纳税款的,仍然可以依法申请办理延期缴纳税款。六、本公告自发布之日起施行。特此公告。国家税务总局 财政部2022年2月28日
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2022.02
财政部 税务总局关于延续执行部分国家商品储备税收优惠政策的公告
为支持国家商品储备,现将延续执行部分商品储备税收优惠政策有关事项公告如下:一、对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税;对其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税,对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。二、对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产、土地,免征房产税、城镇土地使用税。三、本公告所称商品储备管理公司及其直属库,是指接受县级以上人民政府有关部门委托,承担粮(含大豆)、食用油、棉、糖、肉5种商品储备任务,取得财政储备经费或者补贴的商品储备企业。四、承担中央政府有关部门委托商品储备业务的储备管理公司及其直属库,包括中国储备粮管理集团有限公司及其分公司、直属库,华商储备商品管理中心有限公司及其管理的国家储备糖库、国家储备肉库。承担地方政府有关部门委托商品储备业务的储备管理公司及其直属库,由省、自治区、直辖市财政、税务部门会同有关部门明确或者制定具体管理办法,并报省、自治区、直辖市人民政府批准。五、企业享受本公告规定的免税政策,应按规定进行免税申报,并将不动产权属证明、房产原值、承担商品储备业务情况、储备库建设规划等资料留存备查。六、本公告执行期限为2022年1月1日至2023年12月31日。2022年1月1日以后已缴上述应予免税的款项,从企业应纳的相应税款中抵扣或者予以退税。特此公告。财政部税务总局2022年2月21日
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2022.01
2021年度企业所得税年度汇算清缴有关事项明确!
国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告国家税务总局公告2021年第34号 为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,优化办税服务,减轻办税负担,现就企业所得税汇算清缴有关事项公告如下:一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行修订,具体如下:对《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)、《所得减免优惠明细表》(A107020)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)、《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)的表单样式及填报说明进行修订;对《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)的填报说明进行修订。二、纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的,纳税人应及时申请退税,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。三、本公告适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)〉的公告》(2017年第54号)、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)〉部分表单样式及填报说明的公告》(2018年第57号)、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(2019年第41号)、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(2020年第24号)中的上述表单和填报说明同时废止。《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕79号,国家税务总局公告2018年第31号修改)第十一条“或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款”和《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(2012年第57号,2018年第31号修改)第十条“或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款”的规定同时废止。特此公告。附件:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类, 2017年版)》部分表单及填报说明(2021年修订)国家税务总局2021年12月31日
干货解答
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2022.05
小规模免征增值税政策,这五个点会计要牢记
根据《财政部 税务总局公告2022年第15号》,自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。小规模免征增值税政策实施已有一个月,今天小编围绕该政策的发票开具、账务处理、纳税申报、风险把控方面的常见问题跟大家分享一下。【账务处理】小规模免税账务处理是否需要体现增值税?与其他免征增值税的政策相同,不需要计提小规模增值税,收取的全部金额入账收入,账务处理如下确认收入:借:银行存款、应收账款等贷:主营业务收入/其他业务收入结转成本:借:主营业务成本/其他业务成本贷:库存商品等【政策误区】一个季度超过45万也是全免的吗?3%免税政策没有金额上的限制,超过45万仍然可以享受免税,与月度销售额小于15万季度小于45万免税政策并没有矛盾,且是并行的。比如小规模出租不动产5%征收率仍然可以享受起征点以下免征增值税政策,超过45万全额征收。【发票开具】4月以后放弃免税是否可以开具1%的专票?《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号)第一条规定的增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税的税收优惠政策,执行期限延长至2022年3月31日。言外之意4月1日以后, 1%征收率政策停止执行,放弃免税需要开具3%的专票。【纳税申报】小规模享受免税,申报表怎么填写?并非全部按照免税销售额填报报表,根据是否超过起征点分两种情况填写:1、小于起征点:全部销售额(不含专票销售额)填写主表10栏(或11栏),对应的税额填写到19和20栏(21栏)。专票填写上面1栏(或4栏),及对应的2栏(5栏);2、大于起征点:不免税部分填写主表1栏(或4栏),对应的2/3/5/6栏有涉及也需要体现下。再将免税部分填写在主表12栏本期数,并填写《增值税减免表》中免税部分。注:最终税款体现在24栏,记得核实。【风险把控】既然可以享受免税,是否可以敞开开具发票?免税自然是好事,但也不要忘记小规模年销售额的限制,根据政策增值税小规模纳税人,年应税销售额超过500万的,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。纳税人开具的发票实时上传,税局获取数据很方便,也许自己还不知道开够了500万,小转一般的税务通知书已经收到了。
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2022.04
一文全:轻松判断是否可享受“六税两费”减免优惠?
“六税两费”:资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。从今年开始扩大优惠适用主体范围,如何判断自己企业是否可以享受优惠呢?首先,小规模纳税人和个体工商户是肯定可以享受的,其他纳税人是否可以享受,可以参考以下情况。一、一般纳税人都可以享受小规模纳税人附加税等减半征收的优惠吗?如果一般纳税人符合小型微利等条件,是可以的。因为最新税法规定,自2022年1月1日至2024年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征六税两费。提醒:1、小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的,可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受第一条规定的优惠政策。2、根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税2016年12号)规定:按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人,免征教育费附加和地方教育附加。该政策依然有效,小规模纳税人和一般纳税人都是适用的。二、个人独资企业、合伙企业是否可以享受“六税两费”减免优惠?1、若个人独资企业、合伙企业是增值税小规模纳税人:可以享受“六税两费”减免优惠;2、若个人独资企业、合伙企业是增值税一般纳税人:不可以享受“六税两费”减免优惠。政策依据:《小微企业“六税两费”减免政策解读》;《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第10号)第一条。三、分公司是否可以享受“六税两费”减免优惠?1、若分公司为小规模纳税人,可以享受“六税两费”减半优惠;2、若分公司为一般纳税人:(1)总分机构企业所得税汇总缴纳:当总公司不符合小型微利时,分公司不能享受减免优惠;当总公司符合小型微利时,分公司可以享受减免优惠。提醒:关于总分公司划型标准:总机构进行划型时,其“从业人员”、“营业(销售)收入”、“资产总额”三项指标均为总机构和分支机构之和。总机构的规模类型一旦确定,应及时告知所属分支机构。分支机构的规模类型应与总机构保持一致。政策依据:《国家税务总局关于大中小微企业税收划型统计问题的通知》(国税函[2012]615号)第一条第(五)款规定。(2)总分机构不汇总缴纳企业所得税:被税务机关认定为独立缴纳企业所得税的分支机构,分支机构企业所得税汇算清缴显示小型微利企业默认为“否”,那么分公司是不能享受减免优惠的。可以参考以下表格了解:提醒:由于政策没有明确总分公司享受的口径,目前各个税局可能理解会有差异,建议具体操作时再与当地税局确认一下。四、新成立公司如何判断是否可以享受“六税两费”减免优惠?小型微利企业判断“六税两费”的时间依据可以参考(备注中为新成立企业判断):提醒:1、登记为一般纳税人的情况按照上述规则执行,若属于小规模纳税人,可直接适用“六税两费”减免优惠,不需要判断是否符合小微条件,也不需要看汇算清缴结果了;2、逾期办理或更正汇算清缴申报的,应当依据逾期办理或更正申报的结果,按照规定的“六税两费”减免税期间申报享受减免优惠,并应当对“六税两费”申报进行相应更正。
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2022.04
发票备注有新规!不合规会有哪些税收风险?
关于发票备注栏,在实务操作中,你是否遇到这样的问题:“我们收到的房租发票,备注上没有写房屋地址,对方单位开票经办人换了,重开很麻烦,发票要不要退回重开?”“我们公司对以往取得的发票进行了检查,大量的建筑发票没有填写备注栏,发票早已抵扣,不换票的话日后有没有税收风险?”……对于未按规定开具的发票,开具方可能面临处罚;而取得方,将有可能面临对应的进项税额不得从销项税额中抵扣、不得作为企业所得税的税前扣除凭证等问题。未按规定填写备注栏信息的增值税发票属于不合规发票,将不能作为有效税收凭证! 随着2021年11月21号文新增一项“电子发票备注栏注明相关信息”的要求,在发票备注栏注明的信息要求越来越多,不过别怕,今天我们为大家打包总结好了不同票据对发票备注栏的填写要求!一货运增值税发票《关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年99号)决定停止使用货物运输业增值税专用发票,其中第一条规定:“增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。”这个文件有三点提示:Tip 1:增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求Tip2:自行开票和税务机关代开都有上述要求Tip 3:接受方和开票方都需要关注二差额征税开票国家税务总局公告2016年第23号规定,按照差额征税办法缴纳增值税的部分业务,扣除额不得开具增值税专票。差额征税、差额开票业务主要有:劳务派遣服务、人力资源外包、代理服务……纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,可以通过新系统中“差额征税”开票功能,录入含税销售额和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额。备注栏自动打印“差额征税”字样。 这里大家要注意:如果是通过办税大厅差额征税全额代开方式的,备注栏不会打印“差额征税”字样。上述要求仅仅是指“不得全额开具增值税发票”的差额纳税业务,比如劳务派遣、知识产权代理就有上述要求,建筑业简易计税差额纳税业务、提供水费简易差额纳税业务等可以全额开具增值税发票没有上述要求三提供建筑服务 提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。(国家税务总局公告2016年第23号)这里有四点提示:Tip 1:增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求Tip 2:自行开票和税务机关代开都有上述要求Tip 3:仅限定于“提供建筑服务”有上述要求,如:购买建筑材料、接受设计服务没有上述要求Tip 4:接受方和开票方都需要关注四销售、出租不动产 销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。(国家税务总局公告2016年第23号)这里有三点提示:Tip 1:增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求 Tip 2:自行开票和税务机关代开都有上述要求 Tip 3:接受方和开票方都需要关注五铁路运输企业提供货物运输服务《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第99号规定:铁路运输企业受托代征的印花税款信息,可填写在发票备注栏中。六保险机构作为车船税扣缴义务人保险机构在代收车船税并开具保险费增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。完整备注的保险费增值税发票,可以作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。七销售预付卡特约商户收到支付机构结算的销售款时,应向支付机构开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票。此外,还应遵循所在地的省级(计划单列市)税务机关以及主管税务机关对发票备注栏的相关填写规定。如,广东省税务部门规定,出口企业或其他单位出口货物或提供出口劳务、服务时,发票备注栏应填写出口相关信息(包括出口合同号、出口销售总额的币种及金额)。浙江省税务部门规定,出口货物劳务或服务开具增值税普通发票,备注栏应顶格填写“出口业务”四个汉字,并注明出口销售总额(外币)及币种。电子发票时代,要注意开具电子发票的新要求!2021年21号文规定:信用证受益人,使用税控系统开具电子发票时,在电子发票备注栏完整注明“开证行名称”“信用证编号”“合同编号”字样并相应填写对应行号、编号。未按规定填写发票备注栏,税收风险有哪些?风险1、违反发票管理办法取得未按规定备注的发票,显然属于不合规票据,开票方违反发票管理办法,将由税务机关责令改正,税务机关还可以处1万元以下的罚款。风险2、增值税风险企业购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产时,取得的增值税扣税凭证如果不符合法律、行政法规规定,进项税额不得从销项税额中抵扣。如果企业已经抵扣了,需要进行增值税进项税额转出。及时联系开票方重新开票,可以重新抵扣,避免税款损失。风险3、企业所得税风险企业取得填写不规范、不符合规定的发票,不得作为企业所得税的税前扣除凭证,无法在企业所得税税前扣除。风险4、土地增值税风险土地增值税纳税人,接受建筑安装服务取得的增值税发票,应当在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称,否则不得计入土地增值税扣除项目金额。所以,备注栏不是可有可无的,取得未按规定填写备注栏的增值税发票,不仅无法作为有效税收凭证,还会导致多个税种的扣除风险。在工作中,财务部门要做到:一是要注意严格拒收业务部门递交的没有按要求备注的发票,二是要主动给业务部门培训,要求业务员取票时检查备注栏,拒收供应商的不合规票据。严格把控是为了减少后期换票的繁琐、防止无法扣除的税收风险!
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2022.03
关于《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》的解读
为贯彻落实党中央、国务院关于持续推进减税降费的决策部署,进一步支持小微企业发展,根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(2022年第10号),税务总局发布《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下:一、《公告》出台的主要背景是什么?答:为贯彻落实党中央、国务院决策部署,进一步减轻小微企业税费负担,更好服务市场主体发展,财政部、税务总局联合下发了2022年第10号公告,明确由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要,确定对增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加(以下简称“六税两费”)。为确保纳税人能够及时、准确、便利享受减免优惠政策,税务总局制定了《公告》。二、小型微利企业如何确定是否能够申报享受“六税两费”减免优惠?答:按照企业所得税有关规定,纳税人在办理年度汇算清缴后才能最终确定是否属于小型微利企业。为增强政策确定性和可操作性,将政策红利及时送达市场主体,避免因汇算清缴后追溯调整增加办税负担,《公告》规定,小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴(以下简称汇算清缴)结果为准。企业办理汇算清缴后确定是小型微利企业的,可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日享受“六税两费”减免优惠;2022年1月1日至6月30日期间,纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业享受“六税两费”减免优惠。例1:A公司于2020年6月成立,9月1日登记为增值税一般纳税人。2021年5月,A公司办理了2020年度的汇算清缴申报,结果确定是小型微利企业。A公司于2022年4月征期申报2022年1-3月的“六税两费”时,可以享受减免优惠吗?答:可以。根据《公告》第一条第(一)项,A公司申报2022年1-3月的“六税两费”时,是否可享受减免优惠,依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定。例2:B公司于2020年6月成立,9月1日登记为增值税一般纳税人。2021年5月,B公司办理了2020年度汇算清缴申报,确定不属于小型微利企业。2022年4月,B公司办理了2021年度汇算清缴申报,确定是小型微利企业。问题1  B公司于2022年4月征期申报3月的“六税两费”时,可以享受减免优惠吗?答:不可以。根据《公告》第一条第(一)项,纳税人2021年办理2020年度汇算清缴申报后确定不属于小型微利企业,申报2022年1月1日至6月30日的“六税两费”时,不能享受减免优惠。问题2  B公司于2022年7月征期申报6月的“六税两费”时,可以享受减免优惠吗?答:不可以。根据《公告》第一条第(一)项,纳税人2021年办理2020年度汇算清缴申报后确定不属于小型微利企业,申报2022年1月1日至6月30日“六税两费”时,不能享受减免优惠。问题3  B公司于2022年8月征期申报7月的“六税两费”时,可以享受减免优惠吗?答:可以。根据《公告》第一条第(一)项,纳税人2022年办理2021年度汇算清缴申报后确定是小型微利企业,申报2022年7月1日至2023年6月30日的“六税两费”时,可以享受减免优惠。三、新设立企业首次办理汇算清缴前,如何确定是否能申报享受“六税两费”减免优惠?答:在首次办理汇算清缴前,新设立企业尚无法准确预判是否属于小型微利企业。为增强政策确定性和可操作性,《公告》第一条第(二)项规定:1.登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的,在首次办理汇算清缴前,可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。2.登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的,设立当月依照有关规定按次申报有关“六税两费”时,可申报享受“六税两费”减免优惠。例3:C公司于2021年6月成立,从事国家非限制和禁止行业,12月1日登记为增值税一般纳税人,2022年3月31日的从业人数、资产总额分别为280人和4500万元。C公司按规定于2022年4月10日申报2022年3月的资源税和2022年1-6月房产税时,尚未办理2021年度汇算清缴申报,是否可申报享受减免优惠?答:可以。C公司4月10日尚未办理首次汇算清缴,可采用4月的上月末,即2022年3月31日的从业人数、资产总额两项条件,判断其是否可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。C公司2022年3月31日的从业人数不超过300人,并且资产总额不超过5000万元,可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。四、新设立企业首次办理汇算清缴后,对于申报前已按规定申报缴纳的“六税两费”是否需要进行更正?答:根据《公告》第一条第(二)项,新设立企业按规定办理首次汇算清缴申报前,已按规定申报缴纳“六税两费”的,不再根据首次汇算清缴结果进行更正。例4:C公司于2021年6月成立,从事国家非限制和禁止行业,12月1日登记为增值税一般纳税人,2022年3月31日的从业人数、资产总额分别为280人和4500万元。C公司于4月10日申报2022年3月的资源税和2022年1-6月房产税时,按小型微利企业享受了减免优惠,4月20日办理了2021年度汇算清缴,结果确定不属于小型微利企业。汇算清缴后,C公司需要对2022年4月10日申报2022年3月的资源税和2022年1-6月房产税进行更正吗?答:无须更正。根据《公告》第一条第(二)项规定,首次办理汇算清缴申报前,已按规定申报缴纳“六税两费”的,不再根据首次汇算清缴结果进行更正。五、新设立企业完成首次汇算清缴申报的当月,按次申报“六税两费”如何确定是否可申报享受减免优惠?答:根据《公告》第一条第(二)项,按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人,按次申报的,自首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日,不得再申报享受“六税两费”减免优惠。例5:D公司于2021年6月成立,从事国家非限制和禁止行业,12月1日登记为增值税一般纳税人,于2022年4月20日按规定期限办理了2021年度汇算清缴,结果确定不属于小型微利企业。D公司于4月23日依照规定按次申报耕地占用税,可以申报享受减免优惠吗?答:不可以。D公司首次汇算清缴后已确定不属于小型微利企业,对于按次申报,自首次办理汇算清缴后确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日,不得再申报享受“六税两费”减免优惠。六、新设立企业完成首次汇算清缴申报后,按规定申报之前的“六税两费”,如何确定是否可申报享受减免优惠?按年申报的如何处理?答:根据《公告》第一条第(二)项,新设立企业按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业,自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日,不得申报享受“六税两费”减免优惠;新设立企业按规定办理首次汇算清缴后,按规定申报当月及之前的“六税两费”的,依据首次汇算清缴结果确定是否可申报享受减免优惠。例6:E公司于2021年7月成立,从事国家非限制和禁止行业,10月1日登记为增值税一般纳税人,于2022年5月办理2021年度汇算清缴申报,确定不属于小型微利企业。E公司于2023年5月8日办理2022年度汇算清缴申报,确定是小型微利企业。2023年5月12日,E公司根据本省有关规定办理2022年房产税申报,是否可享受减免优惠?答:不可以。根据《公告》第一条第(二)项,新设立企业办理首次汇算清缴申报后,确定不属于小型微利企业的,自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日,不得申报享受“六税两费”减免优惠。新设立企业办理首次汇算清缴后,按规定申报当月及之前的“六税两费”的,依据首次汇算清缴结果确定是否能够申报享受减免优惠。因此,E公司按规定申报2022年全年的房产税,包括办理首次汇算清缴当月及之前(即1-5月)的房产税和汇算清缴后(即6-12月)的房产税时,不能享受减免优惠。E公司2023年5月8日办理了2022年度汇算清缴申报,确定是小型微利企业,根据《公告》第一条第(一)项规定,其在申报2023年7月1日至2024年6月30日的“六税两费”时,可以享受减免优惠。例7:F公司于2021年7月成立,从事国家非限制和禁止行业,当月购买一栋办公楼,该楼是公司唯一的房产。12月1日登记为增值税一般纳税人。2022年5月首次办理2021年度汇算清缴,确定是小型微利企业。按照本省房产税征期规定,F公司应当于2022年12月征期一次性申报2022年全年房产税,是否可享受减免优惠?答:可以。根据《公告》第一条第(二)项,新设立企业办理首次汇算清缴后确定是小型微利企业的,自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日,可申报享受“六税两费”减免优惠。F公司于2022年5月首次办理2021年度汇算清缴,确定是小型微利企业。因此,2022年12月按规定一次性申报2022年全年房产税时,可申报享受减免优惠。七、逾期办理汇算清缴或更正汇算清缴申报是否需要对“六税两费”的申报进行相应更正?答:根据《公告》第一条第(三)项,登记为增值税一般纳税人的小型微利企业、新设立企业,逾期办理或更正汇算清缴申报的,应当依据逾期办理或更正申报的结果,按照《公告》第一条第(一)项、第(二)项规定的“六税两费”减免税期间申报享受减免优惠,并应当对“六税两费”申报进行相应更正。例8:G公司于2021年6月成立,从事国家非限制和禁止行业,10月1日登记为增值税一般纳税人。2022年5月底前,G公司未按期办理首次汇算清缴申报,8月,G公司办理汇算清缴申报,确定不属于小型微利企业。G公司根据《公告》第一条第(二)项规定,分别于2022年4月和7月征期申报当年1-3月和4-6月的“六税两费”时,按照小型微利企业申报享受了减免优惠。G公司8月办理首次汇算清缴后应当如何对“六税两费”纳税申报进行更正?答:按照企业所得税有关规定,G公司应当于2022年5月底前办理首次汇算清缴,且根据《公告》第一条第(二)项规定,G公司7月征期申报4-6月的“六税两费”时,应当依据首次汇算清缴结果确定是否可享受税收优惠。逾期办理首次汇算清缴后,确定G公司不属于小型微利企业。因此,G公司7月征期申报的4-6月的“六税两费”不能享受减免优惠,应当进行更正申报,补缴减征的税款。根据《公告》第一条第(二)项、第(三)项规定,G公司在规定的首次汇算清缴期截止时间前于4月征期申报2022年1-3月的“六税两费”不必进行更正。例9:H公司于2020年7月成立,于9月1日登记为增值税一般纳税人。2021年5月,H公司办理了2020年度汇算清缴申报,结果确定是小型微利企业。H公司于2022年4月征期申报缴纳了1-3月的“六税两费”,7月征期申报缴纳了4-6月的“六税两费”。2022年8月,H公司根据税务机关有关执法决定文书,对2020年度汇算清缴申报进行了更正,确定不属于小型微利企业。H公司8月更正汇算清缴申报后,应当如何对“六税两费”申报进行更正?答:根据《公告》第一条第(一)项、第(三)项规定,H公司2022年1月1日至6月30日的税款是否能够申报享受减免优惠,应当依据2020年度汇算清缴结果确定。H公司于2022年8月更正了2020年度的汇算清缴申报,最新结果确定不属于小型微利企业。根据《公告》第一条第(三)项规定,H公司2022年1月1日至6月30日申报“六税两费”时不能够享受减免优惠,应当进行更正申报,补缴减征的税款。八、增值税小规模纳税人按规定转登记为一般纳税人,或应登记为一般纳税人而逾期未登记的,是否可适用“六税两费”减免优惠?答:为进一步明确纳税人类型发生变化时享受减免优惠的具体时间,按照有利于纳税人和简化申报的原则,根据《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号公布)和《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(2018年第18号),《公告》第二条作出具体规定:增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记,经税务机关通知,逾期仍不办理登记的,自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。纳税人如果符合《公告》第一条规定的小型微利企业和新设立企业的情形,或登记为个体工商户,仍可申报享受“六税两费”减免优惠。例10:I公司于2021年12月1日成立,从事国家非限制和禁止行业,2022年2月登记为增值税一般纳税人并于当月1日生效。2月末,I公司从业人数为200人,资产总额为3000万元。问题1  I公司于2022年2月征期申报1月的“六税两费”时可以申报享受减免优惠吗?答:可以。I公司2月征期申报1月的“六税两费”时,可以按照增值税小规模纳税人申报享受减免优惠。问题2  I公司于2022年3月征期申报2月的“六税两费”时可以申报享受减免优惠吗?答:可以。根据《公告》第二条,增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。I公司在2月登记为增值税一般纳税人并于当月1日生效,因此于3月征期申报2月的“六税两费”时,不再按照增值税小规模纳税人享受减免优惠。但是,由于I公司3月申报期上月末的从业人数小于300人,并且资产总额小于5000万,符合《公告》第一条第(二)项新设立企业按小型微利企业享受减免优惠的标准,因此,可以按照小型微利企业享受减免优惠。例11:J个体工商户为增值税小规模纳税人,因业务发展较快,于2022年7月登记为增值税一般纳税人并于当月1日生效。问题1  J个体工商户于2022年7月征期申报4-6月的“六税两费”时如何申报享受减免优惠?答:J个体工商户申报4-6月的“六税两费”时,可按照增值税小规模纳税人申报享受减免优惠。问题2  J个体工商户于2022年10月征期申报7-9月的“六税两费”时如何申报享受减免优惠?答:J个体工商户申报7-9月的“六税两费”不能再按增值税小规模纳税人申报享受减免优惠,但仍可按“一般纳税人-个体工商户”申报享受减免优惠。九、《公告》修订了哪些申报表单,修订了哪些内容?答:鉴于“六税两费”减免优惠政策适用主体增加了小型微利企业和个体工商户,《公告》相应修订了《财产和行为税减免税明细申报附表》《〈增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)〉附列资料(五)》《〈增值税及附加税费预缴表〉附列资料》《〈消费税及附加税费申报表〉附表6(消费税附加税费计算表)》等4张表单。具体修订内容主要包括两个方面:一是落实政策要求,修改补充数据项目。根据优惠政策适用主体扩围要求,将《财产和行为税减免税明细申报附表》《〈增值税及附加税费预缴表〉附列资料》《〈消费税及附加税费申报表〉附表6(消费税附加税费计算表)》3张表单中的数据项“本期是否适用增值税小规模纳税人‘六税两费’减免政策”修改为“本期是否适用小微企业‘六税两费’减免政策”,并相应增加了“增值税小规模纳税人”“一般纳税人-小型微利企业”“一般纳税人-个体工商户”3个优惠政策适用主体勾选项。将《财产和行为税减免税明细申报附表》“本期适用增值税小规模纳税人减免政策起止时间”修改为“适用减免政策起止时间”,在《〈增值税及附加税费预缴表〉附列资料》《〈消费税及附加税费申报表〉附表6(消费税附加税费计算表)》中增加了“适用减免政策起止时间”数据项。在《〈增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)〉附列资料(五)》表头增加“本期是否适用小微企业‘六税两费’减免政策”“适用减免政策起止时间”“减征比例”“减征额”4个数据项,并相应增加了“一般纳税人-小型微利企业”“一般纳税人-个体工商户”2个优惠政策适用主体勾选项。二是优化表单设计,减轻填报负担。纳税人勾选相应的减免政策适用主体选项并确认适用减免政策起止时间后,系统将自动填列相应的减免性质代码、自动计算减免税款。由于各省(自治区、直辖市)人民政府确定减征比例的时点不同,《公告》明确,修订的表单自各省(自治区、直辖市)人民政府确定减征比例的规定公布当日正式启用。十、申报“六税两费”减免优惠时需要向税务机关提交资料吗?答:为贯彻落实深化“放管服”改革和优化税收营商环境有关要求,减轻纳税人报送资料负担,《公告》规定,本次减免优惠实行自行申报享受方式,不需额外提交资料。十一、纳税人未及时享受减免优惠如何处理?答:为确保纳税人足额享受减免优惠,《公告》规定,纳税人符合条件但未及时申报享受减免优惠的,可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。对申请抵减以后纳税期的应纳税费款的,系统将在纳税人下次申报时,自动抵减同税费种的应纳税费款。十二、其他本《公告》是与《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(2022年第10号)相配套的征管办法,执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》(2019年第5号)自2022年1月1日起废止。为做好与政策执行期限的衔接,《公告》第六条明确:一是2021年新设立企业,登记为增值税一般纳税人的,在首次办理汇算清缴前,按照《公告》第一条第(二)项规定的新设立企业条件判定是否可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。二是2024年办理2023年度汇算清缴后确定为小型微利企业的,纳税人申报享受“六税两费”减免优惠的日期截止到2024年12月31日。
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