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疫情期间可享受阶段性减免企业社保费的范围,是否影响个人权益?社保减免、收到稳岗补贴账务处理?
来源:大账房 2020-03-23
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疫情期间可享受阶段性减免企业社保费的范围


解答:阶段性减免企业社保费指的是基本养老保险、失业保险、工伤保险。具体减免措施如下:


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目前各地区陆续发布了对于社保的征缴开始暂停的公告,具体如下:

提醒:(1)本次阶段性减免企业社保费,只是减免企业养老、失业、工伤保险的单位缴费部分;同时,执行阶段性减征职工医保费政策的地区,减征的也是职工医保的单位缴费部分,个人缴费部分都不享受减免政策,还得和以前一样正常缴纳。

(2)并不是2月份缴纳的社保费都可以享受减免政策,只有属于2月份正常缴纳范围的社保费才可以。例如:杭州的公司2月份缴1月份社保费,虽然社保费是2月份缴纳的,但费款性质是1月份,是不能享受减免政策。

(3)如果是以单位方式参保的个体户,是可以参照中小微企业享受此次社保费减免政策的,具体来说就是可以免征2-6月份的企业基本养老、失业、工伤保险单位缴费部分;如果是以个人身份参保的个体户,则不能享受此次社保费减免政策。

(4)不管是自收自支还是非自收自支的机关事业单位,都不属于企业,都不可以享受阶段性减免医保的优惠。

参考文件:《国家医保局 财政部 税务总局 关于阶段性减征职工基本医疗保险费的指导意见》(医保发[2020]6号)

《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知》(人社部发[2020]11号)

《深圳市人力资源和社会保障局 深圳市财政局关于贯彻落实阶段性减免企业社会保险费政策的实施意见》(深人社规[2020]3号)


减免社保如何做账务处理?


解答:减免社保账务处理如下:

(1)收到已征收2020年2月份社会保险费的退费,单位缴费部分的社保根据退费金额冲回计提和上交分录,分录参考如下:

借:应付职工薪酬——养老、医疗等保险(单位承担部分)

贷:管理费用、生产成本等

借:银行存款

贷:应付职工薪酬——养老、医疗等(单位承担部分)

(2)没有上交的社会保险费,减免征收,不做计提和上交分录,或者按照减半征收的数额做计提和上交分录,分录参考如下:

借:管理费用、生产成本等

贷:应付职工薪酬——工资(包括个人承担社保部分)

     应付职工薪酬——养老、医疗等保险(单位承担部分按减半之后的金额入账,免征不涉及该科目)

借:其他应付款——养老、医疗等(个人承担部分)

应付职工薪酬——养老、医疗等(单位承担部分按减半之后的金额入账/免征不涉及该科目)

贷:银行存款

(3)已经缴纳的,需要根据当地部门规定的退、抵方法确定如何处理:

①用于抵减以后期间的,无需账务处理,“应付职工薪酬——养老、失业、工伤”自然抵减即可;

②当地部门确定退还的,在实际收到时,做如下账务处理:

借:银行存款

贷:应付职工薪酬——养老、失业、工伤


社保费减免期间是否会形成断缴?


解答:这次阶段性减免企业养老、失业、工伤保险单位缴费,职工个人缴费部分还是正常缴纳的,所以并不存在社保断缴的问题。政策明确“单位缴费”减免,本次“免征或减半”是国家支持企业度过困难,为企业减负。员工缴纳的这部分,本就是计入员工个人的养老和医疗帐户,属未来个人使用。申请缓缴或延缴期间不影响个人社保待遇享受和权益记录。

参考政策:国家税务总局社会保险费司(非税收入司) 阶段性减免企业社保费热点问题解答(第一期)。


社保费的减免是否会影响将来的养老金待遇?


解答:根据医保发[2020]6号文中提到“确保个人权益不受影响”,因此社保费的减免不会影响将来的养老金待遇。养老保险是“现收现付”模式,我们今天缴纳的养老保险费用,是用来给现在已退休的老人发养老金的。这次减免落实后,全国预计将减收5000亿左右,还是可以承受的。而且,国家也是充分考虑了社会保险基金结余情况,可以确保各项社保待遇按时足额发放。所以对于职工福利来说,是不受影响的。

参考政策:《国家医保局 财政部 税务总局关于阶段性减征职工基本医疗保险费的指导意见》(医保发[2020]6号)


疫情期间可享受阶段性减免企业社保费的范围?


解答:社保费的阶段性减免是政府决策、政府行为,且各地社保减免政策中也有提到“确保参保人员的各项社会保险权益不受影响”,因此,不会影响到普通职工连续缴纳社保的计算期限,减免期间也应当计算到购房资格的认定期限中。延长缴费期间,不影响享受社会保险待遇和个人权益记录,不会影响参保人的购房、购车以及积分落户等需要参照社保权益记录的资格审核。

参考政策:《国家医保局 财政部 税务总局关于阶段性减征职工基本医疗保险费的指导意见》(医保发[2020]6号)

《北京市人力资源社会保障局 北京市财政局 北京市税务局关于做好北京市阶段性减免企业社会保险费工作的通知》(京人社养字[2020]29号)


国家最新出的政策有社保返还,请问要怎么操作呢?


解答:国家出台的社保政策是阶段性减免,并非返还,具体可参考《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知》(人社部发[2020]11号)文件,上述第一个问题也有详细介绍。

对于已缴纳的符合减免条件的费款,将优先选择直接退费。对于多缴的企业养老、失业、工伤保险费。如果您是中小微企业,各地人社、税务部门会根据当地实际,直接发起退费,无需您提交申请及报送相关资料。

如果您是大型企业,会根据您的选择,直接退费或者冲抵以后月份的缴费。

对于多缴的职工医保费,各地医保、税务部门会根据当地实际直接发起退费,或者根据您的意愿冲抵以后月份的缴费。

参考政策:《关于做好疫情防控期间有关就业工作的通知》(人社部明电[2020]2号)

《关于妥善处理新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间劳动关系问题的通知》(人社厅发明电[2020]5号)

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