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企业零申报流程及注意事项

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企业零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,此情况一般存在于未开展经营或者当期有收入未按规定如实申报。那么,企业零申报流程及注意事项有哪些呢?大账房在下文给您简单介绍。


企业国税零申报流程:

1.打开国税网上纳税申报系统,输入纳税人识别号和密码。

2.进入纳税主界面,点击报税。

3.国税申报主要分四部分:代征地税、纳税人信息采集表、增值税小规模纳税人申报表和企业税负变化表。其中代征地税因需要用到后面报表的数据,所以最后申报。

4.先填写纳税人信息采集表,

5.在进行增值税小规模纳税人申报时,需要先删除两个报表的关联性:应税服务扣除项目清单和增值税纳税申报表附列资料。点击右键删除之后报表还是存在的。

6.按顺序填写税额抵减情况表、申报表主表辅助填报工具和增值税纳税申报表,把税额填写零。

7.填写营改增试点企业税负变化表,直接补零保存即可。

8.填写代征地税申报表。

企业进行零申报比较常见,但长期零申报属于异常申报,不但要被列入重点监控对象,还存在税收风险。通常情况下,税务机关认定半年以上为长期,当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。零申报企业常见注意事项如下:

1.是不是所有的长期零申报都要纳入重点监控?

如果企业在筹建期或者存在经营不善、依法被关停等情况是不用纳入重点监控范围的,但是必须要及时前往税务机关进行备案。

2.如果长期零申报且持有发票,是不是要及时到税务机关申请降版降量?

为降低税收风险,长期零申报且持有发票的企业,建议主动前往税务机关缴销发票并且降版降量。待经营有所好转,再携带资料按规定申请发票增版增量并购买发票。

3.长期零申报的一般纳税人是不是要取消一般纳税人资格?
根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)的规定,除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。因此,担心是多余的。

4.如何避免被纳入重点监控范围?

一定要清楚收入包含开票收入+未开票收入,特别是当期有代开发票收入的纳税人,不要以为已经预缴税款就万事大吉,要按规定前往税务机关进行申报,否则始终脱离不了被重点监控的命运。诚信经营,合规核算,才是避免被纳入重点监控范围之本。

大账房小贴士:非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级;如果当期有收入及应纳税款却办理零申报,属于偷税,需要承担相应的法律责任。