2016年度企业所得税汇算清缴常见问题-大账房

2016年度企业所得税汇算清缴常见问题

来源：www.dazhangfang.com 2017-03-09

2016年度企业所得税汇算清缴已经开始，将于2017年5月31日截止，凡财务会计制度健全、帐目清楚，成本资料、收入凭证、费用凭证齐全，核算规范，能正确计算应纳税所得额，经税务机关认定适用查帐征收的企业，均应当在年终进行所得税的汇算清缴。关于2016年度企业所得税汇算清缴常见问题汇总如下：

1、2016年度企业所得税汇算清缴申报系统有哪些变化？

（1）年度纳税申报表成功上传数据后，本年度汇算清缴申报即已完成，不能重复上传数据。申报成功后不能再次进入汇算清缴申报功能。

（2）新增附加报表，涉及相关业务的纳税人需要填报。包括“非货币性资产投资递延纳税调整明细表”、“居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表”及“企业重组所得税特殊性税务处理报告表”。

2、2016年度纳税申报表必填表有哪些？

除已按基本信息表及企业实际情况勾选的表单外（如主表、收入表、成本支出表等），无论何类纳税人均需填报“纳税调整项目明细表”（A105000）、“职工薪酬纳税调整明细表”（A105050）、“资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”（A105080）。

注：对于必填表格中未涉及项目不需填写数据，系统在判定关系及打印时会自动判定为0。但需提示纳税人，必填表中有部分数据存在判定关系大于0的情形，如出现此类问题，请按系统提示填写数据。

3、2016年度纳税申报基础信息表“104从业人数”和“105资产总额（万元）” 在填报过程中有什么限制条件？

基础信息表中，“104从业人数”在填报时限定位数为9位；如果人数大于10000时，“人数大于1万人，请核实”；如果企业从业人数超过亿位，系统不允许保存数据，并弹出提示：“请与主管税务机关联系，进行上门申报”。

“105资产总额（万元）”在填报时以“万元”为单位，如超过规定数值范围，系统弹出提示：“数值最多不超过16位（整数部分不超过13位）”。

4、企业如何打印查询企业所得税年度纳税申报数据？

纳税人在上传年度纳税申报表数据之前可随时查询和打印申报数据，上传成功后，不能再次进入企业所得税汇算清缴申报表，无法再进行查询或打印操作。此功能将在后期系统开发中逐步完善。

大账房温馨提示：如企业在汇算清缴时涉及税收优惠、资产损失等需要通过网上办税服务厅向税务机关提交相关备案资料的事项，请在办理纳税申报的同时在北京市国家税务局官方网站点击登录“网上办税服务厅“，按要求上传相关资料进行备案。

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