2022-09-23
先扣除费用后取得凭证,房企所得税追溯扣除应分情况处理
房地产开发企业在完工年度,普遍会出现因未办理结算等原因,无法取得相关扣除凭证的情况。实务中,一些房地产开发企业在完工年度计提了预提费用,并在企业所得税税前扣除,后续年度又取得了相关扣除凭证。这种情况下,应结合具体情况,进行相应的税务处理。
2022-09-02
五个要点 把握小规模纳税人免征增值税新政
为进一步支持小微企业发展,《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告2022年第15号,以下简称15号公告)对增值税小规模纳税人出台免征增值税的优惠政策,《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2022年第6号,以下简称6号公告)明确了有关征管事项。实务中,需明确新政执行期限、分清新政适用主体、关注新政实施要点、把握发票开具要求、做好新政纳税申报,充分享受新政红利。
2022-05-20
小规模免征增值税政策,这五个点会计要牢记
根据《财政部 税务总局公告2022年第15号》,自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
2022-04-22
一文全:轻松判断是否可享受“六税两费”减免优惠?
“六税两费”:资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。从今年开始扩大优惠适用主体范围,如何判断自己企业是否可以享受优惠呢?首先,小规模纳税人和个体工商户是肯定可以享受的,其他纳税人是否可以享受,可以参考以下情况。
2022-04-15
发票备注有新规!不合规会有哪些税收风险?
关于发票备注栏,在实务操作中,你是否遇到这样的问题:
“我们收到的房租发票,备注上没有写房屋地址,对方单位开票经办人换了,重开很麻烦,发票要不要退回重开?”
“我们公司对以往取得的发票进行了检查,大量的建筑发票没有填写备注栏,发票早已抵扣,不换票的话日后有没有税收风险?”
2021-09-17
委托研发享加计扣除 须掌握这五个要诀
实践中,企业开展研发包括内部自主研发、委托外部研发等不同的方式。委托外部进行研发,发生的研发费用如何计算加计扣除,税收政策规定并不复杂。不过,委托研发合同需要到科技主管部门办理认定登记,并须满足相应的管理要求,而一些企业的财税人员由于忽视了合同管理和认定登记等工作,导致后续享受研发费用加计扣除优惠时不太顺畅。结合笔者的实务经验看,企业委托外部进行研发时,只要掌握了相应要诀,顺畅享受研发费用加计扣除优惠并不难。
2021-09-10
电子烟“野蛮生长时代”一去不返!税收或成为进一步监管方向!
烟草是世界上屈指可数的合法上瘾品,上瘾意味着高用户黏度、高复购率,也就意味着利润。电子烟打着“烟草替代品”的旗号,试图从巨大的市场上分得一杯羹。由于行业的低门槛、低投入,广阔的市场发展空间吸引着众多企业入局。
2021-08-19
夫妻之间房产加名、减名、更名,契税还免吗?
近期,多个省、自治区、直辖市人大常委会根据《中华人民共和国契税法》(以下简称《契税法》)的授权,明确了契税具体适用税率。财政部、税务总局日前也联合发布了《关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2021年第23号,以下简称《公告》),明确了土地、房屋权属转移,若干计税依据的具体情形,免税的具体情形,纳税义务发生时间的具体情形,纳税凭证、纳税信息和退税等事项的执行口径。
2021-08-19
减税降费政策即问即答来了!12个增值税优惠问答请收好
1.我是一家批发货物的小公司,属于按月申报的增值税小规模纳税人。4月份,我公司销售不动产取得收入50万元(不含增值税,下同),销售货物取得收入13万元。请问我公司可以享受小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税政策吗?
2021-06-22
涨知识!“买买买”的那些税事儿了解一下
“618”年中大促刚落下帷幕~~作为消费者的你,是否正在兴致高昂地买买买?作为卖家的你,是否接单接到手软呢?不管是买家还是卖家,下面这些税收知识需了解,一起来学习一下吧!
2021-04-20
仅与制造“沾边”,研发费能加计扣除吗?
《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第13号,以下简称“13号公告”)发布后,记者采访了北京丰台、深圳福田、宁波保税区等地税务机关,发现制造业企业对研发费用100%加计扣除的政策高度关注,但与此同时也对一些“沾边”的情形感到棘手,不知如何处理:一是与制造“沾边”,二是与研发“沾边”。
2021-04-09
经营租赁的发票能开6%的税率吗?
问题:
经营租赁的发票能开6%的税率吗?
我发现我公司2021年1月份收到一份发票,名称开具的是“经营租赁*租赁费”,税率是6%。
2021-04-01
总分公司合同、发票、收付款和业务不一致,有何风险和解决办法?
在实务中,总公司和分公司经常存在合同、履约、发票和结算等环节主体不一致的情况:有的是总公司签订合同并负责收款和开票,而分公司实际履约;有的是总公司签订合同,分公司具体履约、开票和收款;有的是分公司进行采购、签订合同和收取发票,总公司代为付款等。
2021-02-26
工资薪金:企业所得税汇缴中的易错点
工资薪金不仅可以直接在企业所得税税前扣除,还将决定工会经费、职工教育经费等费用的扣除限额,是企业所得税汇算清缴中值得关注的重点事项。最近一段时间,笔者在梳理客户资料时发现,不少企业对工资薪金的税务处理重视不够,存在不同程度的税务风险。那么,对工资薪金进行合规税务处理,实操层面应该关注哪些要点呢?
2021-01-29
“专票电子化”业务不熟悉咋办?税务部门5条便利化举措来帮你!
国家税务总局近日印发《关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号),明确从2020年12月21日起,在天津、河北、上海等11个地区的新办纳税人中实行增值税专用发票电子化(以下简称“专票电子化”)。
为帮助纳税人尽快熟悉掌握相关业务办理,税务部门紧紧围绕推进办税缴费便利化改革和提升纳税人获得感,不断优化发票服务方式,以专票电子化为契机,创新推出了五条便利化举措↓
2021-01-05
2020年度企业所得税申报表修订了哪些内容?
昨天,税务总局发布新公告,《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》国家税务总局公告2020年第24号出台,企业所得税申报表又修改了,修改是正常的,每年都有大量的新政出台,申报表肯定应该随之修改。
文件原文在此:企业所得税年度纳税申报表修订,汇算清缴马上要用。我大概学习了一下,把文件中的重点内容给大家摘录在此,帮助大家快速了解新变化。
2021-01-04
跨年发票应该如何处理?
2020年的发票,2021年还能处理不?跨年发票如何处理才不留隐患?今天,咱们就来聊一聊"跨年报销及发票"的相关问题。
跨年发票是什么?
以下两种情况的发票属于跨年发票:
1、经济业务发生在2020年,款项支付也在2020年度,但是发票是2021年才开出来的。
2、发票开具时间是上一年度,却因各种原因未能在上一年做账,报销和做账时间都是在次年的发票;
2020-12-07
即日起,代开发票加盖发票专用章需要注意了......
发票盖章虽然不是什么高深的问题,但是也是我们日常工作中非常常见的问题,其中一些主要的疑难杂症我们还是要注意。
发票可以盖财务专用章或者公章吗?
答:不可以,《发票管理办法实施细则》第二十八条,“单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
2020-12-04
利息支出一定可以扣除吗?企业贷款需要注意这些问题!
企业筹资最常见的方式是向银行贷款。有的财务人员存在一个误区,认为只要是向银行贷款发生的利息支出一定可以税前扣除。那么,企业向银行贷款需要关注哪些税务问题?本文系统地从印花税、利息票据、税前扣除等方面说明一下。
2020-12-04
年底报销忙!发票这些事儿请留意
年底关账快到了,各位财务朋友们是否在紧张忙碌地进行资产清查、债务核实、对账结账呢?本文给你送上关于发票的温馨小贴士,收到以下这些不合规发票一定要留意哦!
2020-11-24
企业重组:不一定首选特殊性税务处理
近年来,随着国企改革的步伐持续加快,企业重组案例不断涌现。据统计,截至11月22日,今年A股市场共发起1919起公司并购重组事件(按首次公告日统计并剔除交易失败案例)。在很多情况下,重组税收方案的选择,将在一定程度上影响重组的进程。值得关注的是,许多企业常有一个固定思维:只要重组,优先选择适用特殊性税务处理,就一定能够达到最优的税收目的。真的是这样吗?
2020-11-17
提醒!少缴增值税却多缴了所得税!这个细节要注意!
年底将近,不少企业已经开始为办理2020年度企业所得税汇算清缴做准备了。笔者提醒企业,按照现行规定,增值税加计抵减额应计入会计利润总额,进而计入企业所得税年应纳税所得额。相关企业应注意这一政策细节,合规进行税务处理,并提前做好规划,避免税务风险
2020-10-27
暂估入账,如何进行财税处理?
实务中出现暂估入账通常是由于采购方未及时结算,存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货入库成本的情况。较为严谨的财务人员按照现行会计准则“实质重于形式、重要性以及谨慎性”的质量要求,会进行成本的暂估和冲回处理,那各位财务人员的账务和税务处理真的规范吗?今天小编就来结合案例给大家梳理一波。
2020-10-22
不动产交易:怎样解决这三个涉税问题
不动产交易所涉税种多,纳税人群体特殊,绝大多数是自然人。在不动产交易所涉税费中,个人所得税在征收中存在一些争议。应进一步推进部门间信息共享和交换,明确信息交换机制,整合有关个人所得税政策,做到公平合理,简便易行,从而促进纳税人的税法遵从,减少征纳矛盾。
2020-10-20
所有人要注意了!今日起,这3种发票无法作废!慎重!
商家开出的电子发票可以选择作废吗?
电子发票系统不支持作废操作,发生退货、电子发票开具有误等情况,开票人应通过开具红字发票进行冲减,电子发票开具红字发票,需要与对应的物流、资金流信息一致。因为增值税电子普通发票具有可复制性,无法回收的特点,所以增值税电子普通发票一旦开具暂不能作废。
开具后如发生开票有误、销货退回或销售折让等情形时,应开具红字增值税电子普通发票,无需退回增值税电子普通发票。
2020-10-15
收藏!一文带你了解,房租减免期间如何缴纳房产税?
房主将自有房产对外出租,是生产经营中并不陌生的交易事项,在出租过程中,出租房产按租金收入缴纳房产税。但有时合同中会约定给予租户一定的免租期,如签订一年的租赁房产合同中有约定免租使用一个月或两个月。根据《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2010〕121号)规定,对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
2020-09-30
超经营范围开不了票!实操干货,来了解一下吧!
我公司就是一商贸公司,给其他公司出借了一笔款,收了点利息,对方要发票,我能开吗?我公司经营范围没销售汽车啊,现在处置了一辆旧汽车,能开13%的销售车辆的发票吗?诸如此类的问题大家是不是都有遇到过?今天和大家一起学习一下。
2020-09-25
重要提醒!注册公司新变化!资本认缴和实缴有什么区别,您了解多少?
注册资本可以说是所有创业者在准备创业时要遇到的第一个与自己专业无关的晦涩名词,也是第一个要与新公司合规化发生关联的事项。注册资本是一个公司法概念,按照新修订的《公司法》及相关条例,“注册资本”的登记管理已经从“实缴登记制”调整为“认缴登记制”。
2020-09-18
关于固定资产税前扣除,这三个难题有答案了!
【案例】甲公司是一家工业生产企业,属于增值税一般纳税人。出于扩大产能、提高产品质量等诸多因素考虑,2020年9月,甲公司在固定资产方面发生了租入仓库、购置环保专用设备、建造生产线等事项。小张是甲公司的会计人员,对于上述业务涉及的企业所得税处理,小张遇到了一些难题,具体有哪些?我们一起看看吧。
2020-07-30
哪些发票不能再报销了?看这里!
自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。本公告所称企业,包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。
2020-04-01
再次提醒:2020年企业工商年报开始,逾期年报会被列入异常目录
凡是在2019年12月31日及之前注册的公司、个体工商户、专业合作社等,现在开始,都要进行2019年度的工商年报。除个体户外,其他企业6月30日前必须完成!个体工商户年报时间延长到今年年底。不按规定执行的列入经营异常名录和严重违法失信企业名单,请大家务必转告。
2020-03-16
科技类企业,如何成功跨过用工成本日渐升高这道障碍?
疫情依旧严峻,在全面防控之下,除击退此次疫情,更让人担心的,是疫情对整体经济的冲击和中小微企业的运营影响。恒大研究院发布的《疫情对中国经济的影响分析与政策建议》:(1)全国餐饮零售业,仅7天就会面临5000亿元的损失。(2)春节旅游业损失也在5000亿元左右。(3)电影票房70亿。短短7天,仅这三个行业直接经济损失就超过1万亿,占2019年一季度GDP21.8万亿的4.6%,这还不包括其他行业。
2020-02-24
国税总局:公司为员工购买口罩的费用能税前扣除吗?请在疫情防控税收优惠20问里找答案
公司组织员工向公益性社会组织捐款用于疫情防控,公益性社会组织没有为每个人开具捐赠票据,而是统一为公司开具了捐赠票据,这种情况下员工可以进行个税税前扣除吗?
答:可以,个人在享受应对新冠肺炎疫情捐赠全额扣除政策时,具体操作办法应按照《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第99号)执行,即机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的,纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。